高齢化時代の相続税対策
広田龍介 / 税理士
相続税が増税され、富裕層でなくても相続の正しい知識と対策が必要な時代になりました。少子高齢化が進み、生前対策の重要性が増しています。高齢化時代の相続税対策と大事な資産を守る方法を考えます。
連載記事 171件
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離婚した妻に自宅渡した夫「税金を払う」のはどちら？
高齢化時代の相続税対策
前回に続き、贈与をめぐる「落とし穴」について説明しよう。 贈与では、もらう人1人当たり毎年110万円以下なら贈与税がかから…
2018年12月9日
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節税の効果大きい「非課税贈与」を最大限活用するコツ
高齢化時代の相続税対策
贈与は相続対策の「基本」とされるが、その奥は深い。税制面ではいろいろな贈与の種類が決められており、それをすべて理解して、適…
2018年12月2日
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「しがらみから争族へ」平成の３０年が変えた相続の姿
高齢化時代の相続税対策
平成もあと５カ月あまり。この３０年を振り返れば、相続に対する納税者の意識は、改元前の昭和６０年代と現在では大きく変化した。…
2018年11月25日
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老人ホームに入る８２歳母 姉妹で備えた「介護と相続」
高齢化時代の相続税対策
Ｍ子さん（５２）は２人姉妹の妹だ。母（８２）が老人ホームに入居することになり、今後の母の介護や相続について姉と相談すること…
2018年11月18日
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「老老介護」で名義預金申告漏れ 税務調査の一部始終
高齢化時代の相続税対策
名古屋に住む女性Aさん（50）の祖母は2年前に107歳で亡くなった。その相続税申告後、税務署から申告内容を確認される税務調…
2018年11月11日
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妻に先立たれ自分もがんに ６６歳「終活への思い」
高齢化時代の相続税対策
首都圏在住のＨさん（６６）。東北出身で、東京の大学を卒業後、大手家電メーカーに就職し、仕事一筋で関連会社の役員にまでなった…
2018年11月4日
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祖父は父の兄？ 40代娘が驚いた「不思議な家の相続」
高齢化時代の相続税対策
「不思議な家族なんです」。父親の相続の相談で訪れた４０代のＡ子さんがこう切り出した。 ◇実は「いとこ」だった叔母 Ａ子さん…
2018年10月28日
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名ばかり「家なき子」は封印 相続節税策の要件厳しく
高齢化時代の相続税対策
２０１８年度の税制改正では、相続対策として幅広く活用されている「小規模宅地等の特例」について見直された。今回はその改正点の…
2018年10月21日
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「タワマン節税」に歯止め 相続の特例何が変わった？
高齢化時代の相続税対策
相続が発生した際、利用されることが多いのが「小規模宅地等の特例」だ。亡くなった人（被相続人）が所有していた宅地を相続で取得…
2018年10月14日
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子から反旗翻された「高齢女性」の生活守る相続法改正
高齢化時代の相続税対策
民法のうち相続に関する規定（相続法）が約４０年ぶりに大改正された。高齢化や社会経済情勢の変化に対応し、残された高齢配偶者が…
2018年10月7日
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「自宅売るなら元気な今」１人暮らし８０歳の相続対策
高齢化時代の相続税対策
都道府県が調査する今年の基準地価（７月１日時点）が９月１８日に公表された。住宅地、商業地、工業地などを合わせた「全用途」の…
2018年9月30日
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「父急逝」で会社分割が困難に 兄弟３人が出した結論
高齢化時代の相続税対策
東京都内在住で金融機関に勤務するＳさん（５２）は３人兄弟の次男。不動産会社を経営する父（８０）から相続対策についてたびたび…
2018年9月23日
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１人になれば広すぎ「借地の自宅」８０歳妻の身じまい
高齢化時代の相続税対策
東京都内の住宅地に住むＴ子さん（８０）は昨年、夫を８１歳で亡くした。心筋梗塞（こうそく）だった。 ◇庭木の手入れだけでも一…
2018年9月16日
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円満相続が１０年後に暗転 「争族」いさめた８２歳母
高齢化時代の相続税対策
東京都心に近い住宅地に住むＡ子さん（８２）は１０年前に夫を亡くした。主な遺産は、自宅の土地（相続税評価額１億１５００万円）…
2018年9月9日
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やってくる大認知症時代 知っておきたい「家族信託」
高齢化時代の相続税対策
日本経済新聞８月２６日付朝刊１面に「認知症患者、資産２００兆円に」という見出しの記事が掲載された。高齢化の進展で認知症高齢…
2018年9月2日
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「従業員が第一」末期がん７８歳社長を支えた妻の一言
高齢化時代の相続税対策
Ｋさん（７８）は従業員３０人のデザイン会社を経営している。精力的に仕事をこなし、人に好かれる性格で、人脈も幅広い。 ◇精密…
2018年8月26日
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バブル時の「特例物納」後に土地を取り戻した兄妹物語
高齢化時代の相続税対策
昨年、母の相続税の申告と納税が済んでホッとしているＴさん（６９）とＫ子さん（６４）の兄妹。相続財産の大部分は居住用と賃貸用…
2018年8月19日
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バブル時代の相続対策「変額保険」と格闘した３０年
高齢化時代の相続税対策
東京都世田谷区のＴ子さん（６８）は結婚後、敷地４００平方メートルの実家で夫と両親の２世帯で暮らし、父、そして母をみとってき…
2018年8月12日
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親族５人のビル共同経営 将来見通し「会社を現金化」
高齢化時代の相続税対策
東京２３区在住のＡさん（７２）は、両親から受け継いだ賃貸ビル業を親族３家族５人で共同経営している。ビルは完成からすでに４０…
2018年8月5日
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「自宅は知人女性の子に」９２歳が残した遺言の衝撃
高齢化時代の相続税対策
東京都内在住のＡさんが９２歳で亡くなった。妻と一人娘である長女もすでに先立っており、法律上の相続人は、長女の一人息子である…
2018年7月29日
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「相続節税の王道」不動産投資に吹き始めた“逆風”
高齢化時代の相続税対策
相続税の節税対策の「王道」として不動産投資の活用は広く知られている。現金を土地や建物に換えることで評価額を低くすることがで…
2018年7月22日
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路線価３年連続上昇 相続控えた家族の「一喜一憂」
高齢化時代の相続税対策
相続税・贈与税の土地評価の基準となる２０１８年分の路線価（１月１日時点）が７月２日、国税庁から発表された。全国平均は前年比…
2018年7月8日
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残された社員に事業を託す ７２歳社長の「引き際」
高齢化時代の相続税対策
不動産コンサルティング会社社長のＡさん（７２）は、長年勤務していた会社を６０歳で定年退職し、独立して１２年たった。幸い経営…
2018年7月1日
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地方の同族会社 両立できた「事業承継と相続対策」
高齢化時代の相続税対策
地方で産廃業や不動産賃貸業などの事業を展開していたＡさんはがんを宣告され、闘病３年の末、８２歳で亡くなった。 ◇バブル崩壊…
2018年6月24日
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「母の介護」を弟が放棄 父の遺産から見返り求めた姉
高齢化時代の相続税対策
Ｙさんは３年前に８４歳で亡くなった。相続人はＹさんの妻（８２）、長女（５５）、長男（５２）の３人だ。高齢の妻は健康状態が思…
2018年6月17日
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夫婦で築いた財産１０億円「何もしない」が一番の節税
高齢化時代の相続税対策
元商社マンのＡさん（７８）は東京都内のマンションに妻（７６）と２人で暮らす。夫婦ともに地方出身。結婚当初、都心に小さな家を…
2018年6月10日
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相続不動産を売却 海外居住者が注意したいトラブル
高齢化時代の相続税対策
グローバル化の時代だ。親が亡くなり相続が発生したとき、相続人である子が海外に居住しており、日本にある親の不動産や株式を相続…
2018年6月3日
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父が悩んだ「争族」を断つ 長女が選んだ３姉妹均等
高齢化時代の相続税対策
東京都在住のＳ子さん（５５）は昨年、父を８７歳で亡くした。母は２０年前に他界しており、相続人はＳ子さんと妹２人の姉妹３人だ…
2018年5月27日
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遺産争い抱えた７６歳夫が認知症に 妻の取った対策
高齢化時代の相続税対策
東京都在住のＹさん（７６）は、５年前に母が亡くなり、その相続財産をめぐり、亡兄の子であるおいと裁判で争っていた。だが、問題…
2018年5月20日
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親子４世帯マンション 相続対策の「思わぬ効果」
高齢化時代の相続税対策
Ｙさん（８５）には妻と３人の息子がいる。１５年前、東京都心一等地の住宅地に所有する３９６平方メートル（１２０坪）の敷地に４…
2018年5月13日
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９５歳母が介護施設へ「２世帯マンション」どう売却？
高齢化時代の相続税対策
東京都内在住のＡさん（６８）は、１５年前の父の相続で、両親と一緒に住んでいた自宅を母（９５）と共有で相続した。 ◇等価交換…
2018年4月29日
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相続対策と含み損処理 ８４歳社長の超「一石二鳥」術
高齢化時代の相続税対策
創業６５年の被服メーカーＨ社は、戦後、個人事業からスタートして業容を拡大、バブル期に創業地の隣県から東京に進出した企業だ。…
2018年4月22日
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全員合意が一転やり直し「遺産分割協議」の難しさ
高齢化時代の相続税対策
誰かが亡くなり、相続が起きた場合、被相続人（亡くなった人）の財産をどう分配するか。遺言書があれば、被相続人が指図した人に承…
2018年4月15日
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父死亡時に母がきちんと相続しなかった財産の行方
高齢化時代の相続税対策
Ｎさん（６４）は３人兄妹の長男。下に長女（６２）と次女（５７）がいる。１０年前に父（当時７９歳）が亡くなって相続をし、さら…
2018年4月8日
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相続対策のビル建設で破産状態に陥った兄弟の悔し涙
高齢化時代の相続税対策
土地や建物の不動産を売却した場合の譲渡損失は、同じく不動産を売却した時の利益と損失をその年内で通算することができる。一方で…
2018年4月1日
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８０歳男性が家族で解決した長男への事業継承と相続
高齢化時代の相続税対策
Ｉさん（８０）は妻（８３）、長女（５８）、次女（５４）、長男（５１）の５人家族。若い時から苦労して事業を起こして成功し、大…
2018年3月25日
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夫の突然死で家族が困った「相続するか、相続放棄か」
高齢化時代の相続税対策
突然に夫が死亡して相続が発生した場合、妻や子供たちが相続財産の内容をどの程度知っているかによって、相続への対応が異なる。 …
2018年3月18日
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７２歳男性が脳梗塞で倒れて考え始めた「終活」
高齢化時代の相続税対策
川崎市に住むＳさん（７２）。７年前に妻を亡くしてからは、天涯孤独の一人住まいの生活を送っている。 親から相続で取得した不動…
2018年3月11日
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「追徴課税十数億円！」相続株の申告が覆された理由
高齢化時代の相続税対策
◇急死した創業者のケース（２） Ｉさん（７２）は友人と２人で会社を設立し、業績は好調だったが、突然亡くなってしまった。相続…
2018年3月4日
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「評価額４０億円!?」突然の株式相続で苦労した家族
高齢化時代の相続税対策
◇急死した創業者のケース（１） 今回のお話は、相続の時に株の評価額がどう算定されるかによって、相続税が億円単位で違ってきた…
2018年3月3日
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相続人がいない８６歳女性「遺産は寄付」の見事な終活
高齢化時代の相続税対策
老人ホームに入居しているＡ子さん（８６）。２００３年に夫から相続で取得して３年前まで住んでいた土地と建物を、昨年１月に１億…
2018年2月25日
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施設に入った８４歳男性が考えた「争族」回避の遺言書
高齢化時代の相続税対策
東京都区内に住むＨさん（８４）は、３年前に妻を亡くしてから体調を崩し、同居している長女家族の勧めもあり、施設に入居すること…
2018年2月18日
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おひとりさま妹が心配の兄「実家分割売却」で老後資金
高齢化時代の相続税対策
Ｓ市で一人暮らしのＨ子さん（７４）は兄（長男）と弟（次男）がいる。自宅は駅から徒歩１５分ほどの閑静な住宅街。敷地は１２０坪…
2018年2月11日
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「相続対策アパート建て替え減」建設会社３代目の実感
高齢化時代の相続税対策
東京から少し離れた近郊都市で、Ｉさん（４８）は創業７０年の老舗建設会社の３代目社長を務める。都会にはない地域密着型の経営を…
2018年2月4日
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仕事場売却で手元に１．４億円 ６７歳畳職人の引き際
高齢化時代の相続税対策
東京都内の下町に住むＹさん（６７）は３代目の畳職人。家族は妻（６３）と長男（３８）の３人で、住宅は木造２階建てで１階は畳の…
2018年1月28日
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「夫の預金を自分名義に」相続であわてた妻の対策
高齢化時代の相続税対策
横浜市に住むＩ子さん（７９）が、夫（８５）が亡くなったことによる相続に関して、血相を変えて相談に来た。次男（５０）も一緒に…
2018年1月21日
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山林の相続税評価額３億円 不満を持った長男の行動
高齢化時代の相続税対策
有名観光地でホテル業を営んでいるＹさん（８４）が亡くなり、相続が始まった。相続人は配偶者（８３）、長男（５６）、次男（５２…
2018年1月14日
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相続対策のタワマン投資は国税から目をつけられる
高齢化時代の相続税対策
前回は、２０１８年度税制改正大綱で決まった、相続対策での不動産投資の活用について、今後は節税ができる範囲が小さくなることを…
2018年1月7日
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相続税の手厚い特例「小規模宅地」ついに適用厳しく
高齢化時代の相続税対策
２０１８年度の与党税制改正大綱が１２月１４日に公表された。相続税に関連する改正点で、一般的に相続時の節税対策として利用され…
2017年12月24日
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相続税支払いを「ふるさと納税」の楽しみに変えた知恵
高齢化時代の相続税対策
都内Ｓ区に住むＴ子さん（７０）は、夫（６９）と長男（３８）の３人家族。昨年、隣接地に住んでいた母が９６歳で亡くなった。 Ｔ…
2017年12月17日
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定年後の「鮎釣り生活」を可能にした老後の備え
高齢化時代の相続税対策
Ｆ市に住むＨさん（６５）は、妻（６２）と子供２人（長女３７、次女３２）の４人家族だ。子供たちは結婚して双方に孫が２人ずつ生…
2017年12月10日
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折り合いが悪い人には財産を渡さない遺言書の書き方
高齢化時代の相続税対策
子供がいない夫婦で、配偶者を亡くし、一人で生活をしている高齢者が増えている。今は元気で日常生活に支障はないものの、この先、…
2017年12月3日
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「不動産と借金を承継」資産家の相続は“高リスク”
高齢化時代の相続税対策
一般家庭の場合、ほとんどが一代で築き上げただけの財産の相続となる。相続財産は居住用の不動産と老後の生活用に蓄えた金融資産の…
2017年11月26日
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増える遺言書作成の助言 「２次相続を考えた対応」に
高齢化時代の相続税対策
高齢化時代を象徴するかのように、遺言書作成の手伝いを依頼されることが多くなった。親が子供たちとコミュニケーションを取りづら…
2017年11月19日
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相続税調査で金庫に見つかった現金８００万円の扱い
高齢化時代の相続税対策
「ごみ捨て場に大金 次々－孤独死・タンス預金」という見出しの記事が、日本経済新聞の９月２２日付紙面におどった。 記事には、…
2017年11月12日
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超高額所得者が海外不動産投資で節税できるカラクリ
高齢化時代の相続税対策
高額所得者の所得税対策で、海外の不動産に投資する手法がある。 欧米の建物には築５０年、１００年を経過した古い不動産物件がた…
2017年11月5日
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遺言書がない相続は遺族の財産把握が“超大変”
高齢化時代の相続税対策
前回に続き、相続に関する「公正証書遺言」作成の話。生前の相続税対策として遺言書を作成していない場合、この状態で相続が行われ…
2017年10月29日
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生前に「公正証書遺言」を作成すると相続はスムーズ
高齢化時代の相続税対策
生前に相続対策として「公正証書遺言」を作成した人としない人では、相続税申告後の税務調査の受け方が異なることをご存じだろうか…
2017年10月22日
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家は売却してお金で継承 時代で変化する相続
高齢化時代の相続税対策
最近、先祖代々引き継いできた財産の相続案件は、かなり少なくなってきている。 現在の相続は、戦後、都心に集まってきた、いわゆ…
2017年10月8日
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相続対策は「借金」ではなく「特例フル活用」が賢い
高齢化時代の相続税対策
東京都渋谷区に住むＭさん（５７）は、１８年前に父を亡くし、現在母（９１）と姉（６０）の３人家族。９１歳の母はしっかりして元…
2017年10月1日
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夫の死で発生した相続税１０億円を妻はどう払ったか
高齢化時代の相続税対策
横浜市に住むＮ子さん（９０）は、バブルの最盛期だった２８年前に夫（当時６６歳）を突然の病で亡くした。夫はこの地域の地主で多…
2017年9月24日
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体を壊した７２歳元社長が考えた相続と遺言書作成
高齢化時代の相続税対策
東京都内在住のＦさん（７２）。東証１部上場企業の役員を退任した後、関係子会社の社長に就任。常に第一線でバリバリと仕事をこな…
2017年9月17日
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「貸付金は相続財産」に備えるリスクヘッジ方法
高齢化時代の相続税対策
東京都港区で会社経営をしているＨさん（７２）。そろそろ「終活」の年齢かと思い始めていた。家族は妻（７０）、長男（４２）、長…
2017年9月10日
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７８歳自営業「相続税対策マンション建設」の成否は？
高齢化時代の相続税対策
東京２３区内の駅から徒歩５分の好立地で、親の代から雑貨店を営むＯさん（７８）。住居は１階が雑貨店、２階と３階を住宅として使…
2017年9月3日
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時代に合わせた遺言書見直しは「家族への愛」の再確認
高齢化時代の相続税対策
Ｔさん（７８）は、東京近郊のＭ市で不動産賃貸業を営んでいる。家族は妻（７５）と長男（５６）、長女（５３）、次男（４９）。も…
2017年8月27日
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長生きが幸せとは限らない９２歳会長の寂しい晩年
高齢化時代の相続税対策
東京都大田区のＩさん（９２）が先ごろ亡くなった。２年前に奥さんを亡くし、長女と次女と暮らしていた。他に長男がいる。 長女、…
2017年8月20日
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海外居住者の相続は税制も文化も大違いで“さあ大変”
高齢化時代の相続税対策
グリーンカード（米国居住権）を取得し、３年前からハワイで暮らしていたＫさん（７０）が亡くなった。その相続手続きの話である。…
2017年8月6日
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着手が早ければ早いほど打つ手も増える生前対策
高齢化時代の相続税対策
東京都Ｓ区内のＡさん（６３）は、母（８７）の土地に法人名義の商業ビルを持ち、１棟貸しで運用している。 面積１６０平方メート…
2017年7月30日
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不動産の「共有」解消は子供たちへの親の責任だ
高齢化時代の相続税対策
東京都内のＡ子さん（７０）は３人姉妹の長女。１５年前にお父さん、１０年前にお母さんを亡くしている。 妹のＢ子さん（６７）、…
2017年7月16日
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家族に苦労を残さない「財産の現金化」という相続
高齢化時代の相続税対策
Ｏさん（７２）は、東京都内の商業地で飲食店や事務所が入居する賃貸ビルを所有し、経営している。 敷地は借地権で、借地権割合は…
2017年7月9日
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財産の行き先を示す遺言書は「究極の愛情表現」だ
高齢化時代の相続税対策
某県Ａ市のＫ男さん（５０）は今年１月、一緒に暮らしていた母親を老衰で亡くした。父親が３３年前、５２歳の若さで他界して以来、…
2017年7月2日
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「会社分割」で兄弟の遺産争いを封じた父の愛
高齢化時代の相続税対策
東京都内でアパレル会社を経営するＫさん（７６）。奥さまは数年前に亡くなり、１人住まいを心配した長男家族が実家で一緒に暮らし…
2017年6月25日
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小工場を閉めて退職金を用意できた社長の幸運
高齢化時代の相続税対策
東京都の区部で町工場を経営していたＢさん（７５）。年配の従業員が数人いるだけの小規模な会社だ。 仕事を続けるほど赤字が膨ら…
2017年6月18日
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後継者の自覚を子供に持たせる“不動産移転計画”
高齢化時代の相続税対策
賃貸アパートや賃貸マンション、貸家は、その建物こそが家賃収入を生む。土地が収入を生むわけではない。土地があるから建物がそこ…
2017年6月11日
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「会社への２０億円貸付金」は相続破産を招く大爆弾
高齢化時代の相続税対策
会社を経営しているオーナー社長が、業績不振で会社の資金繰りが悪化した時、自分の個人預金から資金を貸し付けるケースが多く見受…
2017年6月4日
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準備なし突然の相続でつまずくと何年も後を引く
高齢化時代の相続税対策
東京都内に住むＮさん（７０）は、自宅で妻（６９）と２人暮らし。１人娘は嫁ぎ、孫が２人いる。娘夫婦と孫がたまに遊びに来るのが…
2017年5月28日
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付き合いの薄い親戚に財産を相続させないある方法
高齢化時代の相続税対策
東京都内在住のＨ子さん（８２）は８年前にご主人を亡くし、今は１人暮らしをしている。子供はいない。 兄が２人いたが、その２人…
2017年5月21日
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相続対策も大事だが高齢者はお金を使って楽しもう
高齢化時代の相続税対策
高齢者の大型客船クルージングの人気がすごい。 ４月９日「がむしゃらに働いた会社会長が人生終盤に思うこと」で、世界一周の船旅…
2017年5月14日
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やりくり上手な妻のへそくりは実は課税対象？
高齢化時代の相続税対策
２０１５年度の税制改正で相続税の基礎控除が引き下げられ、富裕層とは言えない一般家庭でも相続税を身近に感じられるようになって…
2017年4月30日
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国庫に入る“おひとりさまの財産”は年間４００億円！
高齢化時代の相続税対策
４月１６日付日本経済新聞朝刊に「国の『相続』１０年で２．５倍」「遺産の国庫納付年４００億円」という記事が掲載された。 遺産…
2017年4月23日
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生きた証しがすべてなくなる“相続人不在”の無常
高齢化時代の相続税対策
２０１６年９月の「高度成長もバブルも経験したある社長のエンディング」に登場していただいたＹさん（８０）の、最近の体験を紹介…
2017年4月16日
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がむしゃらに働いた会社会長が人生終盤に思うこと
高齢化時代の相続税対策
Ｋ市に住むＹさん（８０）は、４人きょうだいの長男。高度成長期に友人と始めた金属加工の事業が成功し、苦しい時もあったが、ずっ…
2017年4月9日
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相続の順番が変わると相続税額は大きく変わる
高齢化時代の相続税対策
東京都内在住のＭさん（８６）は１０年前に大腸がんの手術をして以来、経過観察を受けている。５年前には自宅で転んで股関節を痛め…
2017年4月2日
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「家族を争わせない遺言書」が最高の相続対策だ
高齢化時代の相続税対策
東京都港区にお住まいのＴさん（８１）は、奥様と娘さん２人の４人家族だ。夫婦と独身の長女の３人が自宅で暮らし、次女は、自宅近…
2017年3月26日
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バブル崩壊で困難になった相続税支払いと借金返済
高齢化時代の相続税対策
バブル時代が終わり、相続対策を行った資産家はその反動の大きさに驚いた。一般人も資産家も中小企業オーナーも地価急落に頭を抱え…
2017年3月19日
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地価上昇がすべてを変えたバブル時代の相続対策
高齢化時代の相続税対策
米英仏独日の先進５カ国（Ｇ５）が１９８５年９月、為替レート安定で合意した取り決めを通称「プラザ合意」という。５カ国の蔵相・…
2017年3月12日
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実家の相続を放棄する子供と空き家問題の深刻度
高齢化時代の相続税対策
東北地方出身のＡさん（６７）は、男２人女３人の５人きょうだいの２番目で次男。若いころ実家を離れて東京で働き始め、今も都内に…
2017年3月5日
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思い出リゾートマンションには金額以上の価値がある
高齢化時代の相続税対策
東京都内在住のＡ子さん（８７）は、バブル経済が崩壊した直後の二十数年前、新潟県内のスキー場近くにリゾートマンションを購入し…
2017年2月26日
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同居の独身パート三女に多めに財産を残したい母心
高齢化時代の相続税対策
東京都港区のＹ子さん（８６）は８年前に夫を亡くし、築３０年の５階建て賃貸マンション１棟を相続した。その５階の部屋で三女（５…
2017年2月19日
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相続税申告漏れで“怖い”税務調査がやってきた
高齢化時代の相続税対策
東京都内在住のＹ子さん（７２）。数年前、夫婦で所有している温泉付きのリゾートマンションにゆっくり骨休めに出かけたところ、夫…
2017年2月12日
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兄に背負わせた家業の借金清算を決意した次男の思い
高齢化時代の相続税対策
東京都港区にお住まいのＡさん（８５）は、３年前に妻を亡くし、現在は１人暮らし。子供はいない。 Ａさんは男ばかり３人兄弟の次…
2017年2月5日
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法人を子供に引き継ぐ前にきちんと「株式評価」を
高齢化時代の相続税対策
東京都港区のＹさん（８０）は数十年前、親からの相続で大通り沿いの一等地を取得し、洋装店を開いた。最初は商売も順調で、個人事…
2017年1月29日
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「控えめな節税か悪どい租税回避か」それが問題だ
高齢化時代の相続税対策
相続財産を意識的に隠すと脱税だが、不動産の評価ギャップや各種特例を活用することは「節税」－－と、これまで言われてきた。しか…
2017年1月22日
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富裕層への課税強化の流れはもう止まらない
高齢化時代の相続税対策
少子高齢化や人口減少に対応する社会保障費を確保するため、相続税率が上昇傾向にあることを前回お伝えした。 この傾向は、税率上…
2017年1月15日
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再分配機能強化で相続税率は上昇トレンドに
高齢化時代の相続税対策
新しい年を迎え、「今年こそ相続対策を」と考えておられる人も多いだろう。相続に関する税制は時代とともに変化し、今後も必要に応…
2017年1月8日
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３姉妹が受け継ぎ守った父の財産と老いた母の祈り
高齢化時代の相続税対策
東京都内のＴ子さん（９６）はおよそ７０年前、先妻を亡くしたばかりの男性の元に後添いとして嫁いだ。男性と先妻の間には２人の幼…
2016年12月25日
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次世代への相続や土地活用を難しくする「共有」とは
高齢化時代の相続税対策
不動産業のＭさんから、相続の相談相手を探しているＫ子さん（８０）を紹介された。その年齢から、ご自分の相続対策の相談と思った…
2016年12月18日
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親が認知症になる前に「家族信託」でやっておくこと
高齢化時代の相続税対策
東京都内にお住まいのＨさん（６５）は、５階建て賃貸併用マンションの最上階の部屋で、父親（９８）と家族と一緒に暮らしている。…
2016年12月11日
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未来を予測しにくい今こそ「現金は自由な資産」
高齢化時代の相続税対策
東京都心にいくつかの不動産物件を持っているＨさん（７８）は、６年前に妻を亡くし、今は長男夫婦と一緒に暮らしている。長女（４…
2016年12月4日
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「節税より成長」法人化がもたらすお金以上の価値とは
高齢化時代の相続税対策
東京都内で賃貸マンション１棟と駐車場を個人経営しているＡさん（７２）は、相続対策と所得税対策から、会社を設立する「法人化」…
2016年11月27日
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「タワーマンション節税規制」はすでに始まっている
高齢化時代の相続税対策
東京都港区のＴさん（６７）はタワーマンションで相続対策をすることを検討している。９０歳の母親の物忘れが多くなったので急がな…
2016年11月20日
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誰も継ぐ者がいなくなった家業の繁栄と終幕
高齢化時代の相続税対策
北国Ｎ県のＴさん（６０）は、地元の名士の次男として生まれ、県中央部の金属加工が盛んな街で暮らしている。高速道路のインターチ…
2016年11月6日
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長女の怒りが生んだ「従業員持ち株会」という希望
高齢化時代の相続税対策
親から引き継いだ事業を夫婦で大きくしてきたＩさん（８７）と妻のＫ子さん（８３）。Ｋ子さんは庭先で転んで太ももを骨折し、外出…
2016年10月30日
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元気なうちの財産整理で子供への責任を果たす
高齢化時代の相続税対策
東京都内で暮らすＴ子さん（７５）は長兄（８２）、次兄（７８）、弟（７３）の４人きょうだい。全員それぞれの家庭を持ち、元気に…
2016年10月23日
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３代６３年間続く生花店の栄枯盛衰と財産承継
高齢化時代の相続税対策
東京都内某区に、３代６３年間も続く花屋さんがある。主にブライダル用の生花で商売を続けてきた。高度成長期からバブル期にかけて…
2016年10月16日
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遺言書を作って遺留分で争わないために
高齢化時代の相続税対策
東京都内在住のＸさん（８１）とＹさん（８０）のご夫妻は、共働きで子供たちを立派に育て上げ、今は穏やかな老後を送っている。 …
2016年10月9日
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父の無記名債で悩む姉妹を笑い飛ばした８６歳豪快母
高齢化時代の相続税対策
東京都内に住むＷ子さん（８６）には、娘２人がいる。長女は５８歳、次女は５５歳だ。 １５年前に夫を亡くし、その時の相続税が億…
2016年10月2日
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次世代に相続で苦労させたくない地主と借地人の選択
高齢化時代の相続税対策
東京都区内に住む８２歳のＡさんは、地区では古くからの地主だ。バブル時代に両親の相続を迎え、土地の大部分を手放した。現在のＡ…
2016年9月25日
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身内との骨肉の争いを避けるには一にも二にも契約書
高齢化時代の相続税対策
東京都新宿区のＡさん（７３）は、妻（７２）、長女（４５）、次女（４３）の４人家族。今から１０年前、駅徒歩７分の閑静な住宅街…
2016年9月18日
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創業者が引退準備を始めたら会社と仕事が若返った
高齢化時代の相続税対策
東京都内在住のＩさん（８７）は、父親が起こした子供向け玩具の製造販売事業を引き継ぎ、大きく成長させた。妻（８３）と、結婚し…
2016年9月11日
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高度成長もバブルも経験したある社長のエンディング
高齢化時代の相続税対策
東京都港区のＹさん（８０）は妻（７３）と長男（４５）、長女（４２）の４人家族だ。 Ｙさんは若いころ、繊維関係の会社に勤めて…
2016年9月4日
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「後継者探しと事業継続」は従業員へのトップの責任
高齢化時代の相続税対策
東京都千代田区のＳさんは９０歳。５年前に妻を亡くし、現在は１人暮らし。子供はいない。 ４５歳の時、勤めていた会社を辞め、当…
2016年8月28日
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金融危機で目算が外れた「相続対策ローン」の後始末
高齢化時代の相続税対策
東京都渋谷区内の自宅に住むＡさん（８５）は、１０年ほど前に妻が他界した。子供は、長男（５８）と次男（５２）の２人。長男は独…
2016年8月21日
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「銀座ビル売却と会社譲渡」で家業を手じまい現金化
高齢化時代の相続税対策
東京都中央区銀座。近年外国人観光客が目立つこの街で、Ａさん（７５）は賃貸ビル運営会社Ｂ社のオーナー社長をしている。１０年前…
2016年8月14日
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ケーキ店を継いだ３姉妹長女の「美しいしまい支度」
高齢化時代の相続税対策
東京都内に住むＡ子さん（７７）はケーキ店を営んでいる。戦後まもなく両親がパン屋を始め、３人姉妹の長女だったＡ子さんは２７歳…
2016年7月31日
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外国で暮らす娘に財産を相続させる時の注意点
高齢化時代の相続税対策
東京都内在住のＡさん（７８）は、自宅マンションで妻（７４）と２人暮らし。長女（４８）、次女（４４）は嫁いでそれぞれ家庭を持…
2016年7月24日
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孫の同居を見すえた自宅建て替えの税制メリットは
高齢化時代の相続税対策
東京の下町育ちで、老舗の衣料品卸売りを営むＡさん（９０）は、先代から引き継いだ家業を妻と２人でがんばって育ててきた。 店舗…
2016年7月17日
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家族信託で母親の介護を成功させる方法
高齢化時代の相続税対策
東京都世田谷区のＡさん（７０）は、母親（９４）と妻（６８）の３人暮らし。一人娘（４２）は結婚して別の世帯を持っている。 Ａ…
2016年7月10日
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娘の結婚を機に動き出した「戦略的同居大作戦」
高齢化時代の相続税対策
東京都内のＡさんは６４歳。妻（６１）と長男（３３）、長女（２９）の４人家族。子供２人は独立して生活している。２人ともこのま…
2016年7月3日
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結婚を考え始めた１５年事実婚カップルの相続問題
高齢化時代の相続税対策
東京都内に住むＡさん（７３）は２０年前に奥さんを亡くし、１人暮らしをしていたが、１５年前にＢ子さん（６８）と知り合い、一緒…
2016年6月26日
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仲の良いきょうだいでも財産共有は避けるが吉
高齢化時代の相続税対策
東京都区部に住むＡさん（６３）一家は妻（６０）、長女（３２）、長男（３０）の４人家族だったが、１０年前のある日、妻が家を出…
2016年6月19日
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祖父母と親の財産を背負わされる「少子化時代の孫」
高齢化時代の相続税対策
少子化の影響で、先代の相続で分散した財産が孫に集中するケースが目立って増えている。実例の一つを紹介しよう。 東京都内のＡさ…
2016年6月12日
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法人で土地を買い取り“争族”を回避した家族の話
高齢化時代の相続税対策
東京都内に住むＡ男さん（７４）は最近、家族で共有している土地建物の権利調整に着手した。 Ａ男さんと妻（７２）、長男（５０）…
2016年6月5日
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２億５０００万円マンション建設「８２歳女性の決断」
高齢化時代の相続税対策
東京都大田区に住むＡ子さんは８２歳。長男（５５）と長女（５２）の２人の子供がいる。建設業を経営していた夫は、多少の借金を残…
2016年5月29日
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高齢の兄弟姉妹の相続には遺言書が欠かせない
高齢化時代の相続税対策
東京都内のＡ男さん（８０）は１男７女の８人きょうだい。姉６人、妹１人の構成は、大正、昭和初期であればさして珍しくないだろう…
2016年5月22日
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亡き父の預金たった３０万円？ 長男はどう動いたか
高齢化時代の相続税対策
東京都大田区のＡ子さんは７７歳。夫をがんで亡くし、今は１人暮らしだ。長男、次男、長女の子供３人はそれぞれ結婚し、独立してい…
2016年5月15日
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再婚した夫の相続で突然知った姉妹３人の存在
高齢化時代の相続税対策
東京都のＡ子さん（６２）は５年前、Ｂさん（当時６５歳）と再婚した。Ａ子さんもＢさんも一度離婚していて、お互いに子供はいない…
2016年5月1日
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賃貸不動産経営は家族ビジネスよりも会社組織で
高齢化時代の相続税対策
埼玉県に住むＡさん（４６）は４人家族。父親はもともと自前の田畑で農業をしていたが、３０年ほど前、周辺の宅地開発の波に乗り、…
2016年4月24日
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弱気な母親の財産を勝手に分け合う娘２人の“強欲”
高齢化時代の相続税対策
年をとると、親の権威は弱まる。自分の気力体力に自信がなくなり、子供たちの力に頼ることが多くなるからだ。生活資金の出し入れや…
2016年4月17日
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「母の遺産４０００万円」でのけ者にされた長男の怒り
高齢化時代の相続税対策
家族の誰かが亡くなると、ただ悲しむだけではすまない。葬儀を取り仕切り、その後さまざまな手続きに追われる。その実務的な忙しさ…
2016年4月10日
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夫を亡くした妻に「出て行け」と言い放った義父の非道
高齢化時代の相続税対策
東京都内のＡさんは８０歳。地域では名の知れた地主だった。だが晩年、とんでもない振る舞いでその名誉をみずから汚した。 Ａさん…
2016年4月3日
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遺言書がないと法定相続でトラブルが起きる可能性
高齢化時代の相続税対策
首都圏に住むＡ子さんは長男、長女、次女の４人家族。長男はＡ子さんと同居し、長女と次女は家を出ている。４年前に夫を亡くした時…
2016年3月27日
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母親に遺言書を何度も書き直させた兄妹骨肉の争い
高齢化時代の相続税対策
東京都心の鉄道駅徒歩２分の場所に、自宅と約５００平方メートルの土地、さらに都内４カ所の賃貸用アパートと駐車場、そしてそこそ…
2016年3月20日
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「家督相続」にこだわる長男に猛反対した母と姉と弟
高齢化時代の相続税対策
首都圏の会社員Ｄさん（５５）が突然、脳梗塞（こうそく）で倒れ、亡くなった。今回は残された妻Ｅ子さん（５３）、長女（２７）、…
2016年3月13日
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「パーキンソン病で寝たきり」母親の遺言書は有効か
高齢化時代の相続税対策
パーキンソン病は、神経変性から運動障害などを引き起こす難病。東京都内の主婦Ｂさんはこの病気になり、手足を動かしたり口を動か…
2016年3月6日
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引き継いだ鉄工所を分裂させたある兄弟の「争族」
高齢化時代の相続税対策
日本の高度経済成長を支えた無数の中小企業。都内のＡさんが昭和２０年代に起こした鉄工所も、そんな会社の一つだった。順調に業績…
2016年2月28日
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母親に１億円借りた三男が自己破産をした理由
高齢化時代の相続税対策
東京都足立区の主婦Ａさんは、夫と子供４人（長男・次男・長女・三男）の６人家族だった。家は古くからの地主で、夫は普通のサラリ…
2016年2月21日
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ただ財産を残すだけでなく、家族に愛を残そう
高齢化時代の相続税対策
「人口動態統計」によると、現在の日本では、結婚後５年間で３組に１組が離婚する。そして、再婚する人も多い。家族関係は複雑にな…
2016年2月14日
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生命保険金３億円取り分争いで遺族が出した結論は
高齢化時代の相続税対策
これまで、資産の組み替えや遺言書の作り方、財産の相続税評価額の計算方法など、相続にまつわる実務の数々を紹介してきた。今回以…
2016年2月7日
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帝政ロシアの美術品を相続したら税金はいくら？
高齢化時代の相続税対策
税務当局は相続税の調査で現金の動きに注目するが、それは申告漏れを疑うからである。それ以外に、相続財産の評価額そのものを調べ…
2016年1月31日
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「妻名義の預金は本当に妻のものか」を疑う税務署
高齢化時代の相続税対策
前回、相続税の調査は現金の動きを確認することがメインであることを説明したが、税務調査で一番目を付けられ、課税されやすいのは…
2016年1月24日
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隠したら国税に徹底調査される無記名割引債
高齢化時代の相続税対策
今回は、相続に際して税務当局が厳しく調査することで知られている「無記名割引債」について説明する。 ２０１４年１月３０日の新…
2016年1月17日
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相続税調査の３大対象は預金・生保・家族の預金
高齢化時代の相続税対策
相続税の申告は相続開始の日から１０カ月以内と決まっている。この間に申告書を提出し、相続税を納税しなければならない。１０カ月…
2016年1月10日
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行き過ぎ節税は「租税回避」？ 課税強化新時代
高齢化時代の相続税対策
◇タワーマンション節税（３） 前回は、相続対策のために時価と相続税評価額の差が大きいタワーマンションを購入するケースを紹介…
2015年12月27日
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節税監視強化の柱は「総則６項」と「３年縛り復活」か
高齢化時代の相続税対策
◇タワーマンション節税（２） タワーマンションを使った相続対策がなぜ注目を集めるのか。それは、時価と相続税評価額の差が大き…
2015年12月20日
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国税庁が監視を強化「タワマン節税」の仕組み
高齢化時代の相続税対策
◇タワーマンション節税（１） 相続税の節税を目的とするタワーマンション購入が盛んだ。しかし、行き過ぎた節税がみられるという…
2015年12月13日
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信託口座のお金は自由に使っていいのか
高齢化時代の相続税対策
◇家族信託（３） 資産を持つ高齢者は、その管理を配偶者、つまり夫ないしは妻に任せていることが多い。子供たちを信用しないわけ…
2015年12月6日
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家族であっても財産管理を任せるには「契約書」必須
高齢化時代の相続税対策
◇家族信託（２） 高齢になり、思うように財産の管理ができなくなると、誰か自分の代わりに管理をしてくれる者がいないかと思うも…
2015年11月29日
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資産の維持管理を安心して頼める「家族信託」とは
高齢化時代の相続税対策
◇家族信託（１） 高齢化に伴い、自分で自分の財産を管理できない高齢者が増えている。 元気であれば、取引銀行の口座や不動産の…
2015年11月22日
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法人化は資産を次世代まで生かす「ビジネス」だ
高齢化時代の相続税対策
これまで３回続けて法人化について紹介した。法人化のメリットとその注意点をもう一度整理する。メリットは次の５点にまとめること…
2015年11月15日
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法人化の最大の目的は事業の後継者を育てること
高齢化時代の相続税対策
相続対策の目的は、次世代にできるだけ多くの財産を承継させること、と考えられている。だから、節税対策を重視するのが一般的だ。…
2015年11月8日
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法人化すると「税率」「借り入れ」「経費」でトクをする
高齢化時代の相続税対策
前回、個人との税率差を活用する「法人化メリット」についてあらましをお伝えした。今回、改めて詳しく説明したい。 ◇節税した分…
2015年11月1日
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個人との税率差を活用する「法人化メリット」とは
高齢化時代の相続税対策
個人事業を法人組織に切り替えることを「法人化」と言う。そもそも法人化すると、個人にはどのようなメリットがあるのだろうか。 …
2015年10月25日
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結婚・子育て資金非課税で若者の家庭作りを後押し
高齢化時代の相続税対策
◇贈与編（４） 先日、娘から「結婚したい」と報告を受けた。大事に育てた娘を手放す寂しさよりも、ここまでよく育ってくれたとい…
2015年10月18日
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孫を喜ばせたい高齢者に大反響「一括贈与」1500万円
高齢化時代の相続税対策
◇贈与編（３） ２０１３（平成２５）年４月に開始された教育資金贈与は、３０歳未満の子供や孫の教育資金にあてるため、父母や祖…
2015年10月11日
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贈与で愛を示すと感謝の気持ちが返ってくる
高齢化時代の相続税対策
◇贈与編（２） 贈与には毎年１１０万円の非課税枠がある。これを暦年贈与という、もっとも一般的な贈与に関する規定だ。これ以外…
2015年10月4日
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若い世代に資産を移す「贈与」という選択がある
高齢化時代の相続税対策
◇贈与編（１） 高齢化がさらに進んでいる。総務省統計局が敬老の日を前に９月２０日、「統計からみた我が国の高齢者（６５歳以上…
2015年9月27日
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「相続人がいなくなる」少子化時代の現実
高齢化時代の相続税対策
国税庁の２０１３年度統計で、相続税の申告が必要な被相続人のうち、法定相続人が２人以下の家庭の割合が３７％、という数字が出て…
2015年9月13日
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分けにくい自宅を相続するための「資産組み替え」とは
高齢化時代の相続税対策
相続税納税者の相続財産の内訳を見ると、土地と建物の割合は評価額ベースで５０％を超える（２０１２年度東京国税局管内の統計）。…
2015年9月6日
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遺言書は残された家族への「愛の手紙」だ
高齢化時代の相続税対策
遺言書はいろいろな場面で活用できる。配偶者の生活安定のため、争族回避のため、相続税の特例適用のため−−。少子高齢化が進む最…
2015年8月30日
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手数料はかかるが、公正証書遺言がもっとも便利
高齢化時代の相続税対策
遺言書で回避される「争族」事例は多い。財産を譲られる遺族（相続人）全員が遺言書内容に納得するわけではないにせよ、誰に何を残…
2015年8月23日
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「愛人に全財産を譲る」と遺言したら、どうなる？
高齢化時代の相続税対策
最近の相続事案を見ていると、いろいろな問題が複雑に絡んでいると感じる。少子高齢化はその典型だ。相続人の不在や認知症、介護−…
2015年8月9日
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孫のために先祖代々の土地を生かすマンション購入
高齢化時代の相続税対策
先祖代々からの大資産家が少なくなった。そのことは、相続税が富の再分配装置として機能していることを示している。 高度成長期か…
2015年8月2日
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子供への相続を先送りして「争族」を避ける選択
高齢化時代の相続税対策
東京都・千代田区の主婦Ａ子さん（５５）の夫が５８歳の若さで亡くなり、Ａ子さんは相続問題で頭を悩ませていた。 相続人はＡ子さ…
2015年7月26日
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土地や現金にかかる相続税を減らす二つの方法
高齢化時代の相続税対策
東京都世田谷区のＡさんは７２歳。１０年前、両親からの相続で取得した住宅に奥さんと住んでいる。建物は築４０年と古く、建て替え…
2015年7月19日
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１億円と１億円で買った土地、どちらの相続税が安いか
高齢化時代の相続税対策
２０１５年分の路線価が７月１日、国税庁から公表された。東京２３区内の住宅地は下げ止まりから少し上昇、商業地は１０％程度の上…
2015年7月12日
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換金性がなく、収益性もない財産は「将来の借金」だ
高齢化時代の相続税対策
財産の棚卸しをして明細を作ると、現状の相続税額を大まかに計算できるようになる。すると漠然とした不安は消え、向かうべき目標が…
2015年7月5日
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妻のへそくりは「相続財産」として課税される？
高齢化時代の相続税対策
今年１月以降、相続税の基礎控除が引き下げられた。課税基準が厳しくなった話とともに、あちこちから相続にまつわる悩みの声が聞こ…
2015年6月28日
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遺産分割を拒み、争い続けた姉妹の１５年戦争
高齢化時代の相続税対策
これまで多くの相続手続きにかかわった経験から、私は一番の相続対策は「争族トラブル対策」だと感じている。事例を交えて説明しよ…
2015年6月21日
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四十九日を過ぎて、人は税理士事務所に駆け込む
高齢化時代の相続税対策
相続税は財産税（資産税）の一つで、預貯金や住宅、土地、有価証券などの財産を持つ人が亡くなった時、相続税法に基づき、財産額か…
2015年6月14日
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生前対策をしないと家族間で骨肉の争いになる
高齢化時代の相続税対策
高齢化が進み、元気なお年寄りを見かけることが多い。国民の金融資産約１６００兆円のうち、６０％以上を６０歳以上の高齢者が握っ…
2015年6月2日
