高齢化時代の相続税対策
広田龍介 / 税理士
相続税が増税され、富裕層でなくても相続の正しい知識と対策が必要な時代になりました。少子高齢化が進み、生前対策の重要性が増しています。高齢化時代の相続税対策と大事な資産を守る方法を考えます。
連載記事 275件
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相続した借金を「自宅売却で返済」78歳の終の住み家は
高齢化時代の相続税対策
裕福な医師の家庭に育ったK子さん（78）は4人きょうだいの三女で、下に弟がいる。他のきょうだい3人は皆、医師となり、独立し…
2021年6月13日
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残りの人生は16年「易占い」信じる77歳の相続対策
高齢化時代の相続税対策
不動産賃貸業を営むYさん（77）は、アパートやマンションなど賃貸物件計15件を所有しており、賃貸収入は年約1億円になる。Y…
2021年5月30日
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「呼び寄せ近居」離れて暮らす81歳母が納得するまで
高齢化時代の相続税対策
K子さん（81）は3年前から自宅で一人で生活している。長男（56）、長女（54）はともに実家から離れたところで暮らしている…
2021年5月16日
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資産家たちが口にする「コロナ禍のひずみ」の不気味さ
高齢化時代の相続税対策
2020年分の確定申告が終わった。コロナ禍のなか、昨年同様、申告期限が1カ月延長され、4月15日で期限を終えた。確定申告時…
2021年4月25日
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77歳元社長「仕事人生から自由時間へ」の小さな誤算
高齢化時代の相続税対策
東京都内在住で中小企業のオーナー経営者だったTさん（77）は2年前、仕事からすっぱりと引退した。「人生100年時代」にあっ…
2021年4月11日
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コロナ禍の外出自粛「シニアの相続対策」何が変わった
高齢化時代の相続税対策
新型コロナウイルスの感染拡大が始まってから1年以上が過ぎた。このコロナ禍のなか、高齢者の相続対策が静かに変わりつつある。自…
2021年3月21日
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81歳女性の確定申告「自分でe－Tax」のプライド
高齢化時代の相続税対策
確定申告シーズン真っ盛りだ。今年は新型コロナウイルス感染症への対応として、申告期間は4月15日までの2カ月間と延長されてお…
2021年3月7日
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経済的損失6兆円「所有者不明土地」解消は待ったなし
高齢化時代の相続税対策
法制審議会は2月10日、土地所有者の相続登記を義務付けるなどの法改正案を答申した。少子高齢化が進むなか、持ち主がわからない…
2021年2月21日
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私の財産を寄付します「おひとりさま遺言」増える理由
高齢化時代の相続税対策
ここ数年、遺言書を作成する人が増えている。2015年の相続増税で申告対象者が増え、それまで相続税に縁のなかった人も相続対策…
2021年2月14日
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その財産は残すべきか？「棚卸し」が相続対策の第一歩
高齢化時代の相続税対策
相続対策の第一歩は「財産の棚卸し」だとされる。棚卸しとは、商売で定期的に在庫をチェックし、数や品質、価値を把握すること。相…
2021年2月7日
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両親の遺した家で同居「仲良し3姉妹」の60代の別れ
高齢化時代の相続税対策
60代の3姉妹はこの7年、両親の残した家に3人で仲良く暮らしてきた。だが、皆、還暦を過ぎ、老後をどう生きるかという考え方が…
2021年1月24日
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バブルからコロナへ「相続対策」大きく変わった30年
高齢化時代の相続税対策
相続対策は経済や社会を映し出す鏡だ。この30年ほど、相続対策で受けてきた相談を振り返ると、対策の手法や内容は、時代の流れと…
2021年1月17日
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21年度税制改正「資金贈与の非課税措置」何が変わる
高齢化時代の相続税対策
2021年度の与党税制改正大綱が昨年12月10日決定した。新型コロナウイルスが猛威を振るうなか、感染防止と経済成長の両立に…
2021年1月10日
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生前父が話した「先妻の子」連絡待つ52歳女性の思い
高齢化時代の相続税対策
F子さん（52）は4年前、高齢の両親と2世代同居を始めた。両親が住む実家の敷地の半分を売り、その資金で残った敷地にバリアフ…
2020年12月20日
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自宅に節税ビル「78歳の相続対策」コロナ禍の不安
高齢化時代の相続税対策
駅から10分圏内の好立地に不動産を所有しているYさん（78）は相続対策を検討している。悩みの種は、不動産が保有財産の9割超…
2020年12月13日
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夫を亡くし8年「裏庭倉庫から金塊40キロ」相続税は？
高齢化時代の相続税対策
N子さん（73）は独身の次女K子さん（43）と東京都内の住宅地で暮らしている。夫は8年前に亡くなり、長男と長女はそれぞれ独…
2020年12月6日
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節税マンション建築中「父母が相次ぎ急死」相続税は？
高齢化時代の相続税対策
東京都区部に住む80代のTさんは、妻M子さんと長男Yさん夫婦の4人家族。Tさんは先代から貸地、貸家、賃貸アパートの不動産業…
2020年11月29日
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亡父から相続「築50年マンション」どうすればいい？
高齢化時代の相続税対策
Hさん（45）は数年前に父親を亡くし、相続で賃貸マンション3棟を受け継いだ。3棟とも、最寄り駅から徒歩5分程度の好立地にあ…
2020年11月22日
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「私が死んだら財産あげる」遺言に書くなら注意しよう
高齢化時代の相続税対策
自分の財産を家族以外の人に託したいという人はいるだろう。その方法には主に「贈与」と「遺言」の二つがある。贈与は生前、遺言は…
2020年11月15日
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85歳で逝った父「貸金庫」に預けていた“大事なもの”
高齢化時代の相続税対策
「大事なもの」はどこに保管しておけばいいだろうか。自宅に金庫を持つ家庭も多いが、地震や火災などの災害や盗難などに遭うリスク…
2020年11月8日
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持て余し「築50年マンション」節税で意外な活用法
高齢化時代の相続税対策
高度成長期の1960～70年代、大都市圏では急速に開発が進み、商業ビルやマンションの建設ラッシュが起きた。約半世紀が過ぎた…
2020年10月25日
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税理士は見た「税務調査」が故人の妻を追い詰めるとき
高齢化時代の相続税対策
家族を亡くしたとき、その悲しみとともに直面しなければならないのが相続手続きだ。だが、その申告を済まし、かなりたった後に、税…
2020年10月18日
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「あげて節税もらって笑顔」贈与は相続対策の“王道”
高齢化時代の相続税対策
相続税対策の王道は、何といっても生前贈与だ。課税対象となる財産を直接減らすことができるうえ、もらった人には喜んでもらえる。…
2020年10月11日
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仲良し家族の遺産相続協議「先妻の子」の意外な一言
高齢化時代の相続税対策
東京都内に住むYさん（85）が亡くなった。相続財産の評価額は約3億円。主なものは自宅マンションと都内の商業地にある賃貸ビル…
2020年10月4日
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92歳父の相続対策「自宅に6億円マンション」の秘策
高齢化時代の相続税対策
東京都内在住のSさん（60）は3人きょうだいの次男で、実家を継いで両親と生活をしてきた。7年前に母が亡くなり、今は父（92…
2020年9月13日
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85歳父が相続対策中に急逝「宙に浮いた土地」の行方
高齢化時代の相続税対策
東京都区内在住のMさん（85）は自宅近くに所有している駐車場を売却し、その売却資金でマンション2戸を購入して、2人の子供に…
2020年9月6日
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タワマン売り始めた？「アジア富裕層」に想定外の税金
高齢化時代の相続税対策
近年、アジアの富裕者層を中心にした外国人投資家が、東京のタワーマンションや北海道のニセコなどのリゾート地、京都などの観光地…
2020年8月30日
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東京郊外の農家「土地の相続税5000万円」長男は？
高齢化時代の相続税対策
東京都内の郊外にあるKさん（52）の家は代々農業を営んできた。長男であるKさんは大学卒業とともに一般企業に就職し、結婚後も…
2020年8月23日
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“勉強熱心”87歳大地主が22年越し「理想の相続対策」
高齢化時代の相続税対策
自宅に広い敷地があったHさん（87）は22年前、その土地を有効活用しながら、所得税や相続税の対策ができる方法はないかと考え…
2020年8月16日
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60代で早世「妹の遺言書の意味は？」兄が抱えた悩み
高齢化時代の相続税対策
Tさん（70）の妹M子さん（67）が肝臓疾患のため急逝した。数日前に体調を崩して入院したばかりで、あっという間の出来事だっ…
2020年8月9日
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相続対策で仰天「86歳父の隠し事」47歳長男の悩み
高齢化時代の相続税対策
Tさん（47）は3人兄弟の長男だ。昨年、父親（86）が軽い脳梗塞（こうそく）を起こしたことから、その相続対策について家族で…
2020年8月2日
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73歳女性「亡母から継いだ賃貸ビル」底地は誰が買う？
高齢化時代の相続税対策
N子さん（73）は、東京都心の一等地に333平方メートルの土地を借り、その土地で5階建ての賃貸ビル業を営んでいる。ビルはN…
2020年7月26日
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「全財産あげます」85歳女性がペット友達に託した遺言
高齢化時代の相続税対策
愛犬家の75歳男性Sさんは、85歳女性のY子さんと犬を通じて友達になった。2人が日課にしている愛犬の散歩は、朝夕同じような…
2020年7月5日
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「82歳資産家」コロナで実践した“私の働き方改革”
高齢化時代の相続税対策
新型コロナウイルスの感染拡大で、外出自粛ムードが強まり始めた3月初旬のことだ。東京都心に住む資産家のAさん（82）は、自宅…
2020年6月28日
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会社への貸付金にも相続税？オーナー社長のうっかり
高齢化時代の相続税対策
中小企業のオーナー社長が会社に貸し付けを行っているケースをよく見かける。会社の資金繰りが悪くなった時に、自分の個人財産を取…
2020年6月21日
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コロナ禍で「賃料減免」相続節税の大家が応じた理由
高齢化時代の相続税対策
相続対策では、賃貸用不動産を活用する手法が、節税効果が高いために人気がある。だが、新型コロナウイルス感染症の影響で、店子（…
2020年6月14日
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コロナ禍だから急ぐ「中小企業の事業承継」待ったなし
高齢化時代の相続税対策
新型コロナウイルスの猛威で、中小企業のオーナー経営者の間では、会社を後継者に引き継ぐ「事業承継」対策が本格的に動き始めてい…
2020年6月7日
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コロナで地価下落？「相続税の悲劇」避けるためには
高齢化時代の相続税対策
新型コロナウイルス感染拡大問題で、深刻な景気後退も現実味を増している。不動産価格に影響するのではないかという懸念もある。地…
2020年5月31日
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コロナで82歳が取り組んだ「第4の相続対策」とは
高齢化時代の相続税対策
新型コロナウイルスの感染拡大は、やや落ち着きの兆しも見えてきたものの、まだ気を緩められない状況だ。コロナ禍のなか、高齢者に…
2020年5月24日
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1年間の納税猶予も「コロナ緊急税制」八つのポイント
高齢化時代の相続税対策
新型コロナウイルス感染症は、社会や経済に大打撃をもたらしている。感染防止のための休業・外出自粛要請などで、収入が急減してい…
2020年5月17日
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コロナが阻む「節税マンション」82歳相続対策の焦り
高齢化時代の相続税対策
東京都在住のHさん（82）は昨年、相続対策の一環として、賃貸駐車場の土地を売却した。以前は、自分に万一のことがあれば、残さ…
2020年5月3日
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新型コロナで「身辺の断捨離」68歳社長が始めた理由
高齢化時代の相続税対策
新型コロナウイルスの猛威は、中小企業オーナーの事業承継対策に大きな影響を与えている。高齢者が感染した場合、重症化や死亡のリ…
2020年4月19日
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「うつ病の長女が心配」母が次女に託した遺言書
高齢化時代の相続税対策
東京在住のS子さん（88）は1978年に夫を亡くした。当時、娘2人はともに大学生だったが、それぞれ無事に卒業し、大手企業に…
2020年4月12日
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借金苦の長男「母の資金援助」に贈与税はかかるか？
高齢化時代の相続税対策
K子さん（80）の夫が亡くなったとき、相続人はK子さんと長男（52）の2人だけだった。将来、K子さんが亡くなった場合には、…
2020年4月5日
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税理士は見た「新型コロナ」確定申告に落とす影
高齢化時代の相続税対策
新型コロナウイルスの感染拡大を受け、今年の確定申告の期限は1カ月延長されて4月16日になった。2011年の東日本大震災で、…
2020年3月29日
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カナダ生活40年「ついの住み家」を決めた“親の介護”
高齢化時代の相続税対策
経済がグローバル化してきたためだろう。海外生活が長いシニアを見かけることが多くなった。海外に留学や転勤をしたり、外資系企業…
2020年3月22日
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仲良し家族の「共有不動産」が一転して重荷になるとき
高齢化時代の相続税対策
共有名義で登記されている不動産を見ると、相続によって共有になったというものが多い。両親のどちらかが亡くなり、配偶者と子供が…
2020年3月15日
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借地を買い取り売却「国税からダメ出し」された納税額
高齢化時代の相続税対策
古くからの住宅地には、今でも借地が多い。借地では、土地を借りた人（借地権者）は建物を建てて土地を利用する「借地権」を、地主…
2020年3月8日
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相続財産が少ないほどモメやすい「疑心暗鬼」の心理学
高齢化時代の相続税対策
東京に住むIさん（76）の兄で、東北の実家に住むKさん（80）が亡くなったのは、2018年11月のことだった。IさんとKさ…
2020年3月1日
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長男と2人で賃貸経営「家族でもめない」土地の託し方
高齢化時代の相続税対策
都心から電車で30分の東京近郊で不動産賃貸業を営むFさん（82）。そろそろ遺言書を作っておいたほうがいいのかなと考え始めて…
2020年2月23日
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相続した築50年賃貸ビル「現金化」する二つの方法
高齢化時代の相続税対策
高度成長期に建てられ、築50年以上になる賃貸ビルは数多い。こうしたビルを法人経営している経営者は、ビルの補修工事費をいかに…
2020年2月9日
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亡夫の預金8000万円「家族に隠した」妻のペナルティー
高齢化時代の相続税対策
Aさんが亡くなった。相続人は、妻Bさんと、Aさんの子3人の計4人で、遺産分割協議をとりまとめ、滞りなく10カ月の期限内に相…
2020年2月2日
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相続に社有地を利用「往復ビンタ」食らった社長のなぜ
高齢化時代の相続税対策
父親と一緒に同族会社をもり立ててきた長男Aさん。さらに事業を拡大する準備を進めていた折、父親が亡くなった。 ◇妹に社有地を…
2020年1月26日
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亡父の遺産分割で「3兄弟わだかまり」16年後の悔恨
高齢化時代の相続税対策
Aさんが2003年に亡くなった。相続人は長男、次男、三男の3人。兄弟3人で話し合い、長男の自宅がある宅地以外の財産について…
2020年1月19日
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30年後に甦った「リゾートマンション」68歳の楽しみ
高齢化時代の相続税対策
Hさん（68）はバブル時代にスキー場に隣接した、温泉付きのリゾートマンションを購入した。ゴルフ会員権やリゾートマンションを…
2020年1月12日
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相続対策マンション「今売るべきか」富裕層の悩み
高齢化時代の相続税対策
相続対策で不動産投資は「王道」とされる。現預金や金融資産はその額がそのまま相続税評価額となるが、その資金で不動産を買えば評…
2019年12月29日
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孫4人を養子にして「相続節税？」祖父の大きな勘違い
高齢化時代の相続税対策
東京23区内に住むXさんと妻Y子さんには、子が2人（長男と次男）いる。Xさんは「相続対策になる」と考え、長男の子2人（Aさ…
2019年12月22日
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金持ち向け海外住宅投資「節税認めません」税調が封印
高齢化時代の相続税対策
自民、公明両党は2019年12月12日、20年度の与党税制改正大綱を決めた。そこに盛り込まれた富裕層への課税強化が騒がれて…
2019年12月15日
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大認知症時代「相続対策」今やっておくべき契約とは
高齢化時代の相続税対策
相続対策が変わってきた。高齢化に伴う健康不安、特に認知症対策と、少子化に伴う後継者対策が、新たな課題として重みを増している…
2019年12月8日
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父の資産を均等相続した3兄弟「20年後の深い悩み」
高齢化時代の相続税対策
3人の息子たちは、父親が20年前に亡くなった際、父親の所有していた会社や不動産など全ての財産をそれぞれ3分の1ずつ相続した…
2019年12月1日
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「未開封の郵便の中身は？」1人暮らし80歳母の異変
高齢化時代の相続税対策
A子さん（80）は東京都内で1人住まい。子供は2人おり、長男Mさんは九州で、長女Y子さんは関西で、それぞれ家庭を持って生活…
2019年11月24日
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バブル期の相続対策が裏目「80歳女性」苦節の30年
高齢化時代の相続税対策
A子さん（80）は賃貸マンションを経営している。バブル真っ盛りのころ、銀行から「相続対策になる」と提案され、まだ元気だった…
2019年11月17日
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「泥棒にお金盗まれた！」一人暮らし母が言い出したら
高齢化時代の相続税対策
関西在住のK子さん（51）は、茨城県で1人暮らしをしている母（79）のことが日増しに気がかりになり始めている。 ◇同じ話を…
2019年11月10日
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「私の家を弟が勝手に売却!?」64歳女性の驚きと憤り
高齢化時代の相続税対策
S子さん（64）は、東京都23区内の2階建て店舗兼住宅に一人で暮らしている。亡父は1965年に近隣の地主2人から土地を借り…
2019年10月27日
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高齢叔母との共有地「有利な売却」がなぜか流れた理由
高齢化時代の相続税対策
東京都在住のY子さん（80）は、23区内の大通りから少し入った場所に1100平方メートルの土地を叔母（94）と「2分の1の…
2019年10月20日
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「父の会社を残せるか」優良中小企業2代目社長の悩み
高齢化時代の相続税対策
東京都内在住のIさん（58）は中小企業の2代目社長だ。父親（87）が創立した製造販売会社を引き継ぎ、業績を順調に伸ばしてき…
2019年10月13日
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親の住む「母屋売却」で二転三転 娘夫婦の想定外とは
高齢化時代の相続税対策
ある無料の税務相談会で54歳の男性Aさんに出会った。Aさんは「高齢の母親が自宅を売却した場合の税金の取り扱いについて相談し…
2019年10月6日
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86歳妻を悩ます「亡夫の残した2億円のタンス預金」
高齢化時代の相続税対策
東京都在住のK子さん（86）。子はおらず、10年前に夫を亡くしてからは、単身で生活している。 ◇納戸の段ボール箱から札束 …
2019年9月22日
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「90歳と87歳」姉2人からの相続で弟が願ったこと
高齢化時代の相続税対策
東京都在住のIさん（82）は4人きょうだいの末っ子の長男だ。長女（90）、次女（87）、三女（84）の3人の姉には、幼いこ…
2019年9月15日
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国税庁が「ダメ出し」90代資産家の“無理筋節税策”
高齢化時代の相続税対策
相続税の財産を評価する場合、通常は、国税庁が定めた「財産評価基本通達」に基づいて評価する。これは不動産や株式など、それぞれ…
2019年9月8日
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「父を亡くし母は認知症」長男に残された遺言書の扱い
高齢化時代の相続税対策
2018年12月、Kさんが90歳で亡くなった。Kさんには、子2人がいたが、次男は13年2月に不慮の事故で亡くなっている。相…
2019年9月1日
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長男名義の家を父に“逆贈与”マイホーム売却の節税策
高齢化時代の相続税対策
自分が所有して住んでいる家屋とその敷地、つまりマイホーム（居住用財産）を売って利益があった場合は、譲渡所得に対する税を軽減…
2019年8月25日
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亡父が「長男に5400万円」紛糾した遺産分割協議
高齢化時代の相続税対策
Bさんが2017年8月に亡くなった。相続人は、長男、長女、次女、次男のきょうだい4人。Bさんの相続財産がどのくらいあるのか…
2019年8月11日
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同居する95歳母に「相続対策」で宅地を売った理由
高齢化時代の相続税対策
Kさん（70）は1990年に土地（320平方メートル）を購入し、そこに自宅を新築した。娘2人は結婚して別居しており、現在は…
2019年8月4日
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「父が借りた土地」代わりに買った息子にかかる税は？
高齢化時代の相続税対策
Aさんの父Bさんは土地を借り、その上に建物を建てていたが、地主のYさんから「土地の所有権（底地）を買い取ってもらえないか」…
2019年7月28日
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「全財産を贈る」遺言に従った長男に届いた姉妹の手紙
高齢化時代の相続税対策
遺言書で財産の受け取りを指定する場合には、いろいろなケースがある。長年寄り添った配偶者や、面倒を見てくれた特定の子に全財産…
2019年7月21日
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借金抱えた認知症の父「債務整理」どう進めればいい？
高齢化時代の相続税対策
東京都在住のTさん（45）は、2年前に父（72）を自宅に引き取って介護している。父は病床にあり、認知症で意思能力にも問題が…
2019年7月7日
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“争族の末”兄が妹に払った8000万円は「費用」？
高齢化時代の相続税対策
相続の遺産分割で「代償分割」という手法がある。相続財産が現預金であれば相続人の間で簡単に分けられる。だが、実家の土地建物の…
2019年6月30日
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火事で父母亡くした娘「節税特例」なぜ受けられない？
高齢化時代の相続税対策
相続は、被相続人の死亡で始まり、その時点で生存している相続人が、被相続人の一切の権利義務を承継する。だが、事故や災害で家族…
2019年6月23日
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娘の土地に医院開業の父「節税」のコツは“高い地代”
高齢化時代の相続税対策
勤務医のAさん（55）は10年ほど前に妻を亡くし、それ以来、一人娘のC子さんと2人で暮らしている。4年前に妻の父（C子さん…
2019年6月16日
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伯母の介護で自宅得た「52歳女性」が悩んだ税金問題
高齢化時代の相続税対策
A子さん（52）と同居していた義伯母のM子さんが3年前、82歳で亡くなった。A子さんの父は2人兄弟の次男。父の兄である伯父…
2019年6月9日
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子の借金6000万円「肩代わり」父親が考えた節税策
高齢化時代の相続税対策
Aさん（52）が事業に失敗し、全財産を処分して債務整理をした。それでも、まだ1億2000万円の債務が残っている。Aさんは債…
2019年6月2日
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“争族”兄弟「親から生前贈与の土地」交換で課税は？
高齢化時代の相続税対策
長男Mさんと次男Yさんの父親が亡くなり相続が始まった。遺産分割について兄弟で話し合ったが、かえって溝は深まっていった。骨肉…
2019年5月26日
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資産家夫婦の協議離婚「慰謝料」に税金はかかるのか？
高齢化時代の相続税対策
A夫さんとB子さん夫婦は協議離婚中だ。お互いに弁護士を立てて話を進め、ようやく財産整理案がまとまりかけてきた。そこで、税負…
2019年5月19日
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交通事故死で「相続人なし」その人の遺産はどうなる？
高齢化時代の相続税対策
Aさんが交通事故で急死した。Aさんは独身できょうだいなどもなく、法律上の相続人は誰もいなかった。唯一の身内といえるのは、3…
2019年5月12日
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「全財産を君に」夫の遺言に従った妻に生じた“課税”
高齢化時代の相続税対策
Aさんが亡くなり相続が起きた。法定相続人は妻のB子さんと、Aさんと前妻との間の長男の2人だ。 ◇「遺留分を侵害」書面で求め…
2019年4月28日
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借金の保証3000万円を相続「節税特例」は使えるか？
高齢化時代の相続税対策
Aさんは、弟が経営する会社が事業資金を銀行から借り入れる際、その保証人となった。その後、Aさんが亡くなり相続が開始された。…
2019年4月21日
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借金2000万円付き土地「弟に遺贈」相続税の扱いは？
高齢化時代の相続税対策
Aさんが亡くなり相続が起きた。相続人は妻と長女の2人。Aさんが残していた遺言書には、相続人ではないAさんの弟に土地を贈ると…
2019年4月14日
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亡母の土地分けた兄弟「争わない」が最良の節税対策
高齢化時代の相続税対策
高齢の母親が亡くなり、相続が開始された。相続人は長男と次男の2人。相続財産の宅地500平方メートルは、母親と長男がそれぞれ…
2019年4月7日
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養子入りした弟の「過去の相続税」400万円のなぜ？
高齢化時代の相続税対策
高齢の親が持つ財産を早い段階で子に移して有効活用してもらう仕組みとして「相続時精算課税制度」がある。贈与時の税負担を減らし…
2019年3月31日
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「お父さんのぶんも頑張る」墓前で誓った46歳娘の思い
高齢化時代の相続税対策
不動産業の会社を経営するTさん（76）は、同い年の妻、独身の長男（48）と関東の海辺の街で暮らしている。長男には、生まれつ…
2019年3月24日
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4人娘の貢献度に「格差」86歳母が残した遺言の波紋
高齢化時代の相続税対策
4人姉妹の長女M子さん（65）は、結婚して間もない40年ほど前、両親から「あなたの夫に家業を引き継いでもらえないだろうか」…
2019年3月17日
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長女と「二世代同居」の春待ちわびた95歳母の大往生
高齢化時代の相続税対策
東京都内に住む1923（大正12）年生まれのM子さん（95）。チャキチャキの江戸っ子で年齢を感じさせないぐらい元気なおばあ…
2019年3月10日
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単身60代娘2人に住まい確保「2世代老後」の終活
高齢化時代の相続税対策
東京都心に住むKさん（90）は妻（91）と独身の次女（62）の3人暮らし。「人生100年時代」と言われるようになってきたが…
2019年3月3日
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「親から住宅資金8000万円」節税策と誤解した夫婦
高齢化時代の相続税対策
60歳前後のSさん夫婦は6年前に自宅を購入した。その際「相続時精算課税制度」を使って、夫婦それぞれが親から生前贈与を受け、…
2019年2月24日
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不動産好き80歳社長が陥った相続節税の「公私混同」
高齢化時代の相続税対策
おもちゃ会社を経営する社長のIさん（80）は、かつて両親の相続時に納税資金の工面に苦労した経験を持つ。だから「自分の相続で…
2019年2月17日
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創業61年会社の幕引き「清算より売却が得」の理由
高齢化時代の相続税対策
東京都千代田区で賃貸ビルを経営する会社の3代目社長Iさん（60）。老朽化したビルの建て替えは見送り、テナントが入ったままビ…
2019年2月10日
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引き取りに１０００万円 伊豆別荘地「負動産」の現実
高齢化時代の相続税対策
Iさん（60）は東京都千代田区で築60年の賃貸ビルを経営する会社の社長だ。自分が生まれた年に祖父母が建てたビルを3代目社長…
2019年2月3日
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夫が突然死「先妻の子の相続分」のため自宅売った妻
高齢化時代の相続税対策
2018年7月、相続分野の規定を約40年ぶりに見直す改正民法が成立し、「配偶者居住権」が新設された。相続開始時に被相続人（…
2019年1月27日
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「隠れ口座2000万円」飛び込んできた相続人の悩み
高齢化時代の相続税対策
相続税の申告に関する相談者が増えている。2015年の相続税改正で、相続財産のうち課税対象とならない基礎控除額が4割引き下げ…
2019年1月20日
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節税とともに家族の笑顔「生前贈与」は最強の相続対策
高齢化時代の相続税対策
相続への関心は高いが、それと裏表の関係にある贈与を忘れてはならない。単なる相続節税策としてだけではなく、早い段階から資産移…
2019年1月13日
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高齢化に対応「19年度税制改正」相続はどう変わる？
高齢化時代の相続税対策
2018年12月14日、自民、公明両党が19年度税制改正大綱を発表した。消費税率の引き上げを見据えた措置や、中小規模事業者…
2018年12月30日
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相続対策でマンション買い直し 米国在住70歳の勘違い
高齢化時代の相続税対策
元商社マンのMさん（70）は米国生活がもう35年になる。米国駐在のまま、会社は60歳で退職したが、独立起業してさらに10年…
2018年12月23日
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長男に託した会社は大赤字 78歳社長「最後の仕事」
高齢化時代の相続税対策
Aさん（78）は印刷会社を経営している。特殊な印刷技術が売りで、バブル期にはかなりの業績を上げていたが、バブル崩壊後は、経…
2018年12月16日
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離婚した妻に自宅渡した夫「税金を払う」のはどちら？
高齢化時代の相続税対策
前回に続き、贈与をめぐる「落とし穴」について説明しよう。 贈与では、もらう人1人当たり毎年110万円以下なら贈与税がかから…
2018年12月9日
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節税の効果大きい「非課税贈与」を最大限活用するコツ
高齢化時代の相続税対策
贈与は相続対策の「基本」とされるが、その奥は深い。税制面ではいろいろな贈与の種類が決められており、それをすべて理解して、適…
2018年12月2日
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「しがらみから争族へ」平成の３０年が変えた相続の姿
高齢化時代の相続税対策
平成もあと５カ月あまり。この３０年を振り返れば、相続に対する納税者の意識は、改元前の昭和６０年代と現在では大きく変化した。…
2018年11月25日
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老人ホームに入る８２歳母 姉妹で備えた「介護と相続」
高齢化時代の相続税対策
Ｍ子さん（５２）は２人姉妹の妹だ。母（８２）が老人ホームに入居することになり、今後の母の介護や相続について姉と相談すること…
2018年11月18日
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「老老介護」で名義預金申告漏れ 税務調査の一部始終
高齢化時代の相続税対策
名古屋に住む女性Aさん（50）の祖母は2年前に107歳で亡くなった。その相続税申告後、税務署から申告内容を確認される税務調…
2018年11月11日
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妻に先立たれ自分もがんに ６６歳「終活への思い」
高齢化時代の相続税対策
首都圏在住のＨさん（６６）。東北出身で、東京の大学を卒業後、大手家電メーカーに就職し、仕事一筋で関連会社の役員にまでなった…
2018年11月4日
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祖父は父の兄？ 40代娘が驚いた「不思議な家の相続」
高齢化時代の相続税対策
「不思議な家族なんです」。父親の相続の相談で訪れた４０代のＡ子さんがこう切り出した。 ◇実は「いとこ」だった叔母 Ａ子さん…
2018年10月28日
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名ばかり「家なき子」は封印 相続節税策の要件厳しく
高齢化時代の相続税対策
２０１８年度の税制改正では、相続対策として幅広く活用されている「小規模宅地等の特例」について見直された。今回はその改正点の…
2018年10月21日
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「タワマン節税」に歯止め 相続の特例何が変わった？
高齢化時代の相続税対策
相続が発生した際、利用されることが多いのが「小規模宅地等の特例」だ。亡くなった人（被相続人）が所有していた宅地を相続で取得…
2018年10月14日
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子から反旗翻された「高齢女性」の生活守る相続法改正
高齢化時代の相続税対策
民法のうち相続に関する規定（相続法）が約４０年ぶりに大改正された。高齢化や社会経済情勢の変化に対応し、残された高齢配偶者が…
2018年10月7日
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「自宅売るなら元気な今」１人暮らし８０歳の相続対策
高齢化時代の相続税対策
都道府県が調査する今年の基準地価（７月１日時点）が９月１８日に公表された。住宅地、商業地、工業地などを合わせた「全用途」の…
2018年9月30日
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「父急逝」で会社分割が困難に 兄弟３人が出した結論
高齢化時代の相続税対策
東京都内在住で金融機関に勤務するＳさん（５２）は３人兄弟の次男。不動産会社を経営する父（８０）から相続対策についてたびたび…
2018年9月23日
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１人になれば広すぎ「借地の自宅」８０歳妻の身じまい
高齢化時代の相続税対策
東京都内の住宅地に住むＴ子さん（８０）は昨年、夫を８１歳で亡くした。心筋梗塞（こうそく）だった。 ◇庭木の手入れだけでも一…
2018年9月16日
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円満相続が１０年後に暗転 「争族」いさめた８２歳母
高齢化時代の相続税対策
東京都心に近い住宅地に住むＡ子さん（８２）は１０年前に夫を亡くした。主な遺産は、自宅の土地（相続税評価額１億１５００万円）…
2018年9月9日
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やってくる大認知症時代 知っておきたい「家族信託」
高齢化時代の相続税対策
日本経済新聞８月２６日付朝刊１面に「認知症患者、資産２００兆円に」という見出しの記事が掲載された。高齢化の進展で認知症高齢…
2018年9月2日
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「従業員が第一」末期がん７８歳社長を支えた妻の一言
高齢化時代の相続税対策
Ｋさん（７８）は従業員３０人のデザイン会社を経営している。精力的に仕事をこなし、人に好かれる性格で、人脈も幅広い。 ◇精密…
2018年8月26日
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バブル時の「特例物納」後に土地を取り戻した兄妹物語
高齢化時代の相続税対策
昨年、母の相続税の申告と納税が済んでホッとしているＴさん（６９）とＫ子さん（６４）の兄妹。相続財産の大部分は居住用と賃貸用…
2018年8月19日
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バブル時代の相続対策「変額保険」と格闘した３０年
高齢化時代の相続税対策
東京都世田谷区のＴ子さん（６８）は結婚後、敷地４００平方メートルの実家で夫と両親の２世帯で暮らし、父、そして母をみとってき…
2018年8月12日
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親族５人のビル共同経営 将来見通し「会社を現金化」
高齢化時代の相続税対策
東京２３区在住のＡさん（７２）は、両親から受け継いだ賃貸ビル業を親族３家族５人で共同経営している。ビルは完成からすでに４０…
2018年8月5日
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「自宅は知人女性の子に」９２歳が残した遺言の衝撃
高齢化時代の相続税対策
東京都内在住のＡさんが９２歳で亡くなった。妻と一人娘である長女もすでに先立っており、法律上の相続人は、長女の一人息子である…
2018年7月29日
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「相続節税の王道」不動産投資に吹き始めた“逆風”
高齢化時代の相続税対策
相続税の節税対策の「王道」として不動産投資の活用は広く知られている。現金を土地や建物に換えることで評価額を低くすることがで…
2018年7月22日
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路線価３年連続上昇 相続控えた家族の「一喜一憂」
高齢化時代の相続税対策
相続税・贈与税の土地評価の基準となる２０１８年分の路線価（１月１日時点）が７月２日、国税庁から発表された。全国平均は前年比…
2018年7月8日
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残された社員に事業を託す ７２歳社長の「引き際」
高齢化時代の相続税対策
不動産コンサルティング会社社長のＡさん（７２）は、長年勤務していた会社を６０歳で定年退職し、独立して１２年たった。幸い経営…
2018年7月1日
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地方の同族会社 両立できた「事業承継と相続対策」
高齢化時代の相続税対策
地方で産廃業や不動産賃貸業などの事業を展開していたＡさんはがんを宣告され、闘病３年の末、８２歳で亡くなった。 ◇バブル崩壊…
2018年6月24日
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「母の介護」を弟が放棄 父の遺産から見返り求めた姉
高齢化時代の相続税対策
Ｙさんは３年前に８４歳で亡くなった。相続人はＹさんの妻（８２）、長女（５５）、長男（５２）の３人だ。高齢の妻は健康状態が思…
2018年6月17日
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夫婦で築いた財産１０億円「何もしない」が一番の節税
高齢化時代の相続税対策
元商社マンのＡさん（７８）は東京都内のマンションに妻（７６）と２人で暮らす。夫婦ともに地方出身。結婚当初、都心に小さな家を…
2018年6月10日
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相続不動産を売却 海外居住者が注意したいトラブル
高齢化時代の相続税対策
グローバル化の時代だ。親が亡くなり相続が発生したとき、相続人である子が海外に居住しており、日本にある親の不動産や株式を相続…
2018年6月3日
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父が悩んだ「争族」を断つ 長女が選んだ３姉妹均等
高齢化時代の相続税対策
東京都在住のＳ子さん（５５）は昨年、父を８７歳で亡くした。母は２０年前に他界しており、相続人はＳ子さんと妹２人の姉妹３人だ…
2018年5月27日
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遺産争い抱えた７６歳夫が認知症に 妻の取った対策
高齢化時代の相続税対策
東京都在住のＹさん（７６）は、５年前に母が亡くなり、その相続財産をめぐり、亡兄の子であるおいと裁判で争っていた。だが、問題…
2018年5月20日
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親子４世帯マンション 相続対策の「思わぬ効果」
高齢化時代の相続税対策
Ｙさん（８５）には妻と３人の息子がいる。１５年前、東京都心一等地の住宅地に所有する３９６平方メートル（１２０坪）の敷地に４…
2018年5月13日
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９５歳母が介護施設へ「２世帯マンション」どう売却？
高齢化時代の相続税対策
東京都内在住のＡさん（６８）は、１５年前の父の相続で、両親と一緒に住んでいた自宅を母（９５）と共有で相続した。 ◇等価交換…
2018年4月29日
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相続対策と含み損処理 ８４歳社長の超「一石二鳥」術
高齢化時代の相続税対策
創業６５年の被服メーカーＨ社は、戦後、個人事業からスタートして業容を拡大、バブル期に創業地の隣県から東京に進出した企業だ。…
2018年4月22日
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全員合意が一転やり直し「遺産分割協議」の難しさ
高齢化時代の相続税対策
誰かが亡くなり、相続が起きた場合、被相続人（亡くなった人）の財産をどう分配するか。遺言書があれば、被相続人が指図した人に承…
2018年4月15日
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父死亡時に母がきちんと相続しなかった財産の行方
高齢化時代の相続税対策
Ｎさん（６４）は３人兄妹の長男。下に長女（６２）と次女（５７）がいる。１０年前に父（当時７９歳）が亡くなって相続をし、さら…
2018年4月8日
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相続対策のビル建設で破産状態に陥った兄弟の悔し涙
高齢化時代の相続税対策
土地や建物の不動産を売却した場合の譲渡損失は、同じく不動産を売却した時の利益と損失をその年内で通算することができる。一方で…
2018年4月1日
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８０歳男性が家族で解決した長男への事業継承と相続
高齢化時代の相続税対策
Ｉさん（８０）は妻（８３）、長女（５８）、次女（５４）、長男（５１）の５人家族。若い時から苦労して事業を起こして成功し、大…
2018年3月25日
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夫の突然死で家族が困った「相続するか、相続放棄か」
高齢化時代の相続税対策
突然に夫が死亡して相続が発生した場合、妻や子供たちが相続財産の内容をどの程度知っているかによって、相続への対応が異なる。 …
2018年3月18日
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７２歳男性が脳梗塞で倒れて考え始めた「終活」
高齢化時代の相続税対策
川崎市に住むＳさん（７２）。７年前に妻を亡くしてからは、天涯孤独の一人住まいの生活を送っている。 親から相続で取得した不動…
2018年3月11日
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「追徴課税十数億円！」相続株の申告が覆された理由
高齢化時代の相続税対策
◇急死した創業者のケース（２） Ｉさん（７２）は友人と２人で会社を設立し、業績は好調だったが、突然亡くなってしまった。相続…
2018年3月4日
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「評価額４０億円!?」突然の株式相続で苦労した家族
高齢化時代の相続税対策
◇急死した創業者のケース（１） 今回のお話は、相続の時に株の評価額がどう算定されるかによって、相続税が億円単位で違ってきた…
2018年3月3日
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相続人がいない８６歳女性「遺産は寄付」の見事な終活
高齢化時代の相続税対策
老人ホームに入居しているＡ子さん（８６）。２００３年に夫から相続で取得して３年前まで住んでいた土地と建物を、昨年１月に１億…
2018年2月25日
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施設に入った８４歳男性が考えた「争族」回避の遺言書
高齢化時代の相続税対策
東京都区内に住むＨさん（８４）は、３年前に妻を亡くしてから体調を崩し、同居している長女家族の勧めもあり、施設に入居すること…
2018年2月18日
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おひとりさま妹が心配の兄「実家分割売却」で老後資金
高齢化時代の相続税対策
Ｓ市で一人暮らしのＨ子さん（７４）は兄（長男）と弟（次男）がいる。自宅は駅から徒歩１５分ほどの閑静な住宅街。敷地は１２０坪…
2018年2月11日
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「相続対策アパート建て替え減」建設会社３代目の実感
高齢化時代の相続税対策
東京から少し離れた近郊都市で、Ｉさん（４８）は創業７０年の老舗建設会社の３代目社長を務める。都会にはない地域密着型の経営を…
2018年2月4日
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仕事場売却で手元に１．４億円 ６７歳畳職人の引き際
高齢化時代の相続税対策
東京都内の下町に住むＹさん（６７）は３代目の畳職人。家族は妻（６３）と長男（３８）の３人で、住宅は木造２階建てで１階は畳の…
2018年1月28日
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「夫の預金を自分名義に」相続であわてた妻の対策
高齢化時代の相続税対策
横浜市に住むＩ子さん（７９）が、夫（８５）が亡くなったことによる相続に関して、血相を変えて相談に来た。次男（５０）も一緒に…
2018年1月21日
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山林の相続税評価額３億円 不満を持った長男の行動
高齢化時代の相続税対策
有名観光地でホテル業を営んでいるＹさん（８４）が亡くなり、相続が始まった。相続人は配偶者（８３）、長男（５６）、次男（５２…
2018年1月14日
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相続対策のタワマン投資は国税から目をつけられる
高齢化時代の相続税対策
前回は、２０１８年度税制改正大綱で決まった、相続対策での不動産投資の活用について、今後は節税ができる範囲が小さくなることを…
2018年1月7日
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相続税の手厚い特例「小規模宅地」ついに適用厳しく
高齢化時代の相続税対策
２０１８年度の与党税制改正大綱が１２月１４日に公表された。相続税に関連する改正点で、一般的に相続時の節税対策として利用され…
2017年12月24日
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相続税支払いを「ふるさと納税」の楽しみに変えた知恵
高齢化時代の相続税対策
都内Ｓ区に住むＴ子さん（７０）は、夫（６９）と長男（３８）の３人家族。昨年、隣接地に住んでいた母が９６歳で亡くなった。 Ｔ…
2017年12月17日
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定年後の「鮎釣り生活」を可能にした老後の備え
高齢化時代の相続税対策
Ｆ市に住むＨさん（６５）は、妻（６２）と子供２人（長女３７、次女３２）の４人家族だ。子供たちは結婚して双方に孫が２人ずつ生…
2017年12月10日
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折り合いが悪い人には財産を渡さない遺言書の書き方
高齢化時代の相続税対策
子供がいない夫婦で、配偶者を亡くし、一人で生活をしている高齢者が増えている。今は元気で日常生活に支障はないものの、この先、…
2017年12月3日
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「不動産と借金を承継」資産家の相続は“高リスク”
高齢化時代の相続税対策
一般家庭の場合、ほとんどが一代で築き上げただけの財産の相続となる。相続財産は居住用の不動産と老後の生活用に蓄えた金融資産の…
2017年11月26日
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増える遺言書作成の助言 「２次相続を考えた対応」に
高齢化時代の相続税対策
高齢化時代を象徴するかのように、遺言書作成の手伝いを依頼されることが多くなった。親が子供たちとコミュニケーションを取りづら…
2017年11月19日
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相続税調査で金庫に見つかった現金８００万円の扱い
高齢化時代の相続税対策
「ごみ捨て場に大金 次々－孤独死・タンス預金」という見出しの記事が、日本経済新聞の９月２２日付紙面におどった。 記事には、…
2017年11月12日
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超高額所得者が海外不動産投資で節税できるカラクリ
高齢化時代の相続税対策
高額所得者の所得税対策で、海外の不動産に投資する手法がある。 欧米の建物には築５０年、１００年を経過した古い不動産物件がた…
2017年11月5日
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遺言書がない相続は遺族の財産把握が“超大変”
高齢化時代の相続税対策
前回に続き、相続に関する「公正証書遺言」作成の話。生前の相続税対策として遺言書を作成していない場合、この状態で相続が行われ…
2017年10月29日
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生前に「公正証書遺言」を作成すると相続はスムーズ
高齢化時代の相続税対策
生前に相続対策として「公正証書遺言」を作成した人としない人では、相続税申告後の税務調査の受け方が異なることをご存じだろうか…
2017年10月22日
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家は売却してお金で継承 時代で変化する相続
高齢化時代の相続税対策
最近、先祖代々引き継いできた財産の相続案件は、かなり少なくなってきている。 現在の相続は、戦後、都心に集まってきた、いわゆ…
2017年10月8日
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相続対策は「借金」ではなく「特例フル活用」が賢い
高齢化時代の相続税対策
東京都渋谷区に住むＭさん（５７）は、１８年前に父を亡くし、現在母（９１）と姉（６０）の３人家族。９１歳の母はしっかりして元…
2017年10月1日
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夫の死で発生した相続税１０億円を妻はどう払ったか
高齢化時代の相続税対策
横浜市に住むＮ子さん（９０）は、バブルの最盛期だった２８年前に夫（当時６６歳）を突然の病で亡くした。夫はこの地域の地主で多…
2017年9月24日
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体を壊した７２歳元社長が考えた相続と遺言書作成
高齢化時代の相続税対策
東京都内在住のＦさん（７２）。東証１部上場企業の役員を退任した後、関係子会社の社長に就任。常に第一線でバリバリと仕事をこな…
2017年9月17日
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「貸付金は相続財産」に備えるリスクヘッジ方法
高齢化時代の相続税対策
東京都港区で会社経営をしているＨさん（７２）。そろそろ「終活」の年齢かと思い始めていた。家族は妻（７０）、長男（４２）、長…
2017年9月10日
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７８歳自営業「相続税対策マンション建設」の成否は？
高齢化時代の相続税対策
東京２３区内の駅から徒歩５分の好立地で、親の代から雑貨店を営むＯさん（７８）。住居は１階が雑貨店、２階と３階を住宅として使…
2017年9月3日
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時代に合わせた遺言書見直しは「家族への愛」の再確認
高齢化時代の相続税対策
Ｔさん（７８）は、東京近郊のＭ市で不動産賃貸業を営んでいる。家族は妻（７５）と長男（５６）、長女（５３）、次男（４９）。も…
2017年8月27日
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長生きが幸せとは限らない９２歳会長の寂しい晩年
高齢化時代の相続税対策
東京都大田区のＩさん（９２）が先ごろ亡くなった。２年前に奥さんを亡くし、長女と次女と暮らしていた。他に長男がいる。 長女、…
2017年8月20日
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海外居住者の相続は税制も文化も大違いで“さあ大変”
高齢化時代の相続税対策
グリーンカード（米国居住権）を取得し、３年前からハワイで暮らしていたＫさん（７０）が亡くなった。その相続手続きの話である。…
2017年8月6日
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着手が早ければ早いほど打つ手も増える生前対策
高齢化時代の相続税対策
東京都Ｓ区内のＡさん（６３）は、母（８７）の土地に法人名義の商業ビルを持ち、１棟貸しで運用している。 面積１６０平方メート…
2017年7月30日
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不動産の「共有」解消は子供たちへの親の責任だ
高齢化時代の相続税対策
東京都内のＡ子さん（７０）は３人姉妹の長女。１５年前にお父さん、１０年前にお母さんを亡くしている。 妹のＢ子さん（６７）、…
2017年7月16日
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家族に苦労を残さない「財産の現金化」という相続
高齢化時代の相続税対策
Ｏさん（７２）は、東京都内の商業地で飲食店や事務所が入居する賃貸ビルを所有し、経営している。 敷地は借地権で、借地権割合は…
2017年7月9日
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財産の行き先を示す遺言書は「究極の愛情表現」だ
高齢化時代の相続税対策
某県Ａ市のＫ男さん（５０）は今年１月、一緒に暮らしていた母親を老衰で亡くした。父親が３３年前、５２歳の若さで他界して以来、…
2017年7月2日
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「会社分割」で兄弟の遺産争いを封じた父の愛
高齢化時代の相続税対策
東京都内でアパレル会社を経営するＫさん（７６）。奥さまは数年前に亡くなり、１人住まいを心配した長男家族が実家で一緒に暮らし…
2017年6月25日
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小工場を閉めて退職金を用意できた社長の幸運
高齢化時代の相続税対策
東京都の区部で町工場を経営していたＢさん（７５）。年配の従業員が数人いるだけの小規模な会社だ。 仕事を続けるほど赤字が膨ら…
2017年6月18日
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後継者の自覚を子供に持たせる“不動産移転計画”
高齢化時代の相続税対策
賃貸アパートや賃貸マンション、貸家は、その建物こそが家賃収入を生む。土地が収入を生むわけではない。土地があるから建物がそこ…
2017年6月11日
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「会社への２０億円貸付金」は相続破産を招く大爆弾
高齢化時代の相続税対策
会社を経営しているオーナー社長が、業績不振で会社の資金繰りが悪化した時、自分の個人預金から資金を貸し付けるケースが多く見受…
2017年6月4日
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準備なし突然の相続でつまずくと何年も後を引く
高齢化時代の相続税対策
東京都内に住むＮさん（７０）は、自宅で妻（６９）と２人暮らし。１人娘は嫁ぎ、孫が２人いる。娘夫婦と孫がたまに遊びに来るのが…
2017年5月28日
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付き合いの薄い親戚に財産を相続させないある方法
高齢化時代の相続税対策
東京都内在住のＨ子さん（８２）は８年前にご主人を亡くし、今は１人暮らしをしている。子供はいない。 兄が２人いたが、その２人…
2017年5月21日
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相続対策も大事だが高齢者はお金を使って楽しもう
高齢化時代の相続税対策
高齢者の大型客船クルージングの人気がすごい。 ４月９日「がむしゃらに働いた会社会長が人生終盤に思うこと」で、世界一周の船旅…
2017年5月14日
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やりくり上手な妻のへそくりは実は課税対象？
高齢化時代の相続税対策
２０１５年度の税制改正で相続税の基礎控除が引き下げられ、富裕層とは言えない一般家庭でも相続税を身近に感じられるようになって…
2017年4月30日
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国庫に入る“おひとりさまの財産”は年間４００億円！
高齢化時代の相続税対策
４月１６日付日本経済新聞朝刊に「国の『相続』１０年で２．５倍」「遺産の国庫納付年４００億円」という記事が掲載された。 遺産…
2017年4月23日
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生きた証しがすべてなくなる“相続人不在”の無常
高齢化時代の相続税対策
２０１６年９月の「高度成長もバブルも経験したある社長のエンディング」に登場していただいたＹさん（８０）の、最近の体験を紹介…
2017年4月16日
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がむしゃらに働いた会社会長が人生終盤に思うこと
高齢化時代の相続税対策
Ｋ市に住むＹさん（８０）は、４人きょうだいの長男。高度成長期に友人と始めた金属加工の事業が成功し、苦しい時もあったが、ずっ…
2017年4月9日
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相続の順番が変わると相続税額は大きく変わる
高齢化時代の相続税対策
東京都内在住のＭさん（８６）は１０年前に大腸がんの手術をして以来、経過観察を受けている。５年前には自宅で転んで股関節を痛め…
2017年4月2日
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「家族を争わせない遺言書」が最高の相続対策だ
高齢化時代の相続税対策
東京都港区にお住まいのＴさん（８１）は、奥様と娘さん２人の４人家族だ。夫婦と独身の長女の３人が自宅で暮らし、次女は、自宅近…
2017年3月26日
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バブル崩壊で困難になった相続税支払いと借金返済
高齢化時代の相続税対策
バブル時代が終わり、相続対策を行った資産家はその反動の大きさに驚いた。一般人も資産家も中小企業オーナーも地価急落に頭を抱え…
2017年3月19日
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地価上昇がすべてを変えたバブル時代の相続対策
高齢化時代の相続税対策
米英仏独日の先進５カ国（Ｇ５）が１９８５年９月、為替レート安定で合意した取り決めを通称「プラザ合意」という。５カ国の蔵相・…
2017年3月12日
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実家の相続を放棄する子供と空き家問題の深刻度
高齢化時代の相続税対策
東北地方出身のＡさん（６７）は、男２人女３人の５人きょうだいの２番目で次男。若いころ実家を離れて東京で働き始め、今も都内に…
2017年3月5日
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思い出リゾートマンションには金額以上の価値がある
高齢化時代の相続税対策
東京都内在住のＡ子さん（８７）は、バブル経済が崩壊した直後の二十数年前、新潟県内のスキー場近くにリゾートマンションを購入し…
2017年2月26日
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同居の独身パート三女に多めに財産を残したい母心
高齢化時代の相続税対策
東京都港区のＹ子さん（８６）は８年前に夫を亡くし、築３０年の５階建て賃貸マンション１棟を相続した。その５階の部屋で三女（５…
2017年2月19日
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相続税申告漏れで“怖い”税務調査がやってきた
高齢化時代の相続税対策
東京都内在住のＹ子さん（７２）。数年前、夫婦で所有している温泉付きのリゾートマンションにゆっくり骨休めに出かけたところ、夫…
2017年2月12日
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兄に背負わせた家業の借金清算を決意した次男の思い
高齢化時代の相続税対策
東京都港区にお住まいのＡさん（８５）は、３年前に妻を亡くし、現在は１人暮らし。子供はいない。 Ａさんは男ばかり３人兄弟の次…
2017年2月5日
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法人を子供に引き継ぐ前にきちんと「株式評価」を
高齢化時代の相続税対策
東京都港区のＹさん（８０）は数十年前、親からの相続で大通り沿いの一等地を取得し、洋装店を開いた。最初は商売も順調で、個人事…
2017年1月29日
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「控えめな節税か悪どい租税回避か」それが問題だ
高齢化時代の相続税対策
相続財産を意識的に隠すと脱税だが、不動産の評価ギャップや各種特例を活用することは「節税」－－と、これまで言われてきた。しか…
2017年1月22日
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富裕層への課税強化の流れはもう止まらない
高齢化時代の相続税対策
少子高齢化や人口減少に対応する社会保障費を確保するため、相続税率が上昇傾向にあることを前回お伝えした。 この傾向は、税率上…
2017年1月15日
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再分配機能強化で相続税率は上昇トレンドに
高齢化時代の相続税対策
新しい年を迎え、「今年こそ相続対策を」と考えておられる人も多いだろう。相続に関する税制は時代とともに変化し、今後も必要に応…
2017年1月8日
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３姉妹が受け継ぎ守った父の財産と老いた母の祈り
高齢化時代の相続税対策
東京都内のＴ子さん（９６）はおよそ７０年前、先妻を亡くしたばかりの男性の元に後添いとして嫁いだ。男性と先妻の間には２人の幼…
2016年12月25日
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次世代への相続や土地活用を難しくする「共有」とは
高齢化時代の相続税対策
不動産業のＭさんから、相続の相談相手を探しているＫ子さん（８０）を紹介された。その年齢から、ご自分の相続対策の相談と思った…
2016年12月18日
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親が認知症になる前に「家族信託」でやっておくこと
高齢化時代の相続税対策
東京都内にお住まいのＨさん（６５）は、５階建て賃貸併用マンションの最上階の部屋で、父親（９８）と家族と一緒に暮らしている。…
2016年12月11日
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未来を予測しにくい今こそ「現金は自由な資産」
高齢化時代の相続税対策
東京都心にいくつかの不動産物件を持っているＨさん（７８）は、６年前に妻を亡くし、今は長男夫婦と一緒に暮らしている。長女（４…
2016年12月4日
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「節税より成長」法人化がもたらすお金以上の価値とは
高齢化時代の相続税対策
東京都内で賃貸マンション１棟と駐車場を個人経営しているＡさん（７２）は、相続対策と所得税対策から、会社を設立する「法人化」…
2016年11月27日
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「タワーマンション節税規制」はすでに始まっている
高齢化時代の相続税対策
東京都港区のＴさん（６７）はタワーマンションで相続対策をすることを検討している。９０歳の母親の物忘れが多くなったので急がな…
2016年11月20日
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誰も継ぐ者がいなくなった家業の繁栄と終幕
高齢化時代の相続税対策
北国Ｎ県のＴさん（６０）は、地元の名士の次男として生まれ、県中央部の金属加工が盛んな街で暮らしている。高速道路のインターチ…
2016年11月6日
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長女の怒りが生んだ「従業員持ち株会」という希望
高齢化時代の相続税対策
親から引き継いだ事業を夫婦で大きくしてきたＩさん（８７）と妻のＫ子さん（８３）。Ｋ子さんは庭先で転んで太ももを骨折し、外出…
2016年10月30日
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元気なうちの財産整理で子供への責任を果たす
高齢化時代の相続税対策
東京都内で暮らすＴ子さん（７５）は長兄（８２）、次兄（７８）、弟（７３）の４人きょうだい。全員それぞれの家庭を持ち、元気に…
2016年10月23日
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３代６３年間続く生花店の栄枯盛衰と財産承継
高齢化時代の相続税対策
東京都内某区に、３代６３年間も続く花屋さんがある。主にブライダル用の生花で商売を続けてきた。高度成長期からバブル期にかけて…
2016年10月16日
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遺言書を作って遺留分で争わないために
高齢化時代の相続税対策
東京都内在住のＸさん（８１）とＹさん（８０）のご夫妻は、共働きで子供たちを立派に育て上げ、今は穏やかな老後を送っている。 …
2016年10月9日
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父の無記名債で悩む姉妹を笑い飛ばした８６歳豪快母
高齢化時代の相続税対策
東京都内に住むＷ子さん（８６）には、娘２人がいる。長女は５８歳、次女は５５歳だ。 １５年前に夫を亡くし、その時の相続税が億…
2016年10月2日
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次世代に相続で苦労させたくない地主と借地人の選択
高齢化時代の相続税対策
東京都区内に住む８２歳のＡさんは、地区では古くからの地主だ。バブル時代に両親の相続を迎え、土地の大部分を手放した。現在のＡ…
2016年9月25日
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身内との骨肉の争いを避けるには一にも二にも契約書
高齢化時代の相続税対策
東京都新宿区のＡさん（７３）は、妻（７２）、長女（４５）、次女（４３）の４人家族。今から１０年前、駅徒歩７分の閑静な住宅街…
2016年9月18日
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創業者が引退準備を始めたら会社と仕事が若返った
高齢化時代の相続税対策
東京都内在住のＩさん（８７）は、父親が起こした子供向け玩具の製造販売事業を引き継ぎ、大きく成長させた。妻（８３）と、結婚し…
2016年9月11日
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高度成長もバブルも経験したある社長のエンディング
高齢化時代の相続税対策
東京都港区のＹさん（８０）は妻（７３）と長男（４５）、長女（４２）の４人家族だ。 Ｙさんは若いころ、繊維関係の会社に勤めて…
2016年9月4日
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「後継者探しと事業継続」は従業員へのトップの責任
高齢化時代の相続税対策
東京都千代田区のＳさんは９０歳。５年前に妻を亡くし、現在は１人暮らし。子供はいない。 ４５歳の時、勤めていた会社を辞め、当…
2016年8月28日
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金融危機で目算が外れた「相続対策ローン」の後始末
高齢化時代の相続税対策
東京都渋谷区内の自宅に住むＡさん（８５）は、１０年ほど前に妻が他界した。子供は、長男（５８）と次男（５２）の２人。長男は独…
2016年8月21日
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「銀座ビル売却と会社譲渡」で家業を手じまい現金化
高齢化時代の相続税対策
東京都中央区銀座。近年外国人観光客が目立つこの街で、Ａさん（７５）は賃貸ビル運営会社Ｂ社のオーナー社長をしている。１０年前…
2016年8月14日
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ケーキ店を継いだ３姉妹長女の「美しいしまい支度」
高齢化時代の相続税対策
東京都内に住むＡ子さん（７７）はケーキ店を営んでいる。戦後まもなく両親がパン屋を始め、３人姉妹の長女だったＡ子さんは２７歳…
2016年7月31日
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外国で暮らす娘に財産を相続させる時の注意点
高齢化時代の相続税対策
東京都内在住のＡさん（７８）は、自宅マンションで妻（７４）と２人暮らし。長女（４８）、次女（４４）は嫁いでそれぞれ家庭を持…
2016年7月24日
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孫の同居を見すえた自宅建て替えの税制メリットは
高齢化時代の相続税対策
東京の下町育ちで、老舗の衣料品卸売りを営むＡさん（９０）は、先代から引き継いだ家業を妻と２人でがんばって育ててきた。 店舗…
2016年7月17日
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家族信託で母親の介護を成功させる方法
高齢化時代の相続税対策
東京都世田谷区のＡさん（７０）は、母親（９４）と妻（６８）の３人暮らし。一人娘（４２）は結婚して別の世帯を持っている。 Ａ…
2016年7月10日
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娘の結婚を機に動き出した「戦略的同居大作戦」
高齢化時代の相続税対策
東京都内のＡさんは６４歳。妻（６１）と長男（３３）、長女（２９）の４人家族。子供２人は独立して生活している。２人ともこのま…
2016年7月3日
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結婚を考え始めた１５年事実婚カップルの相続問題
高齢化時代の相続税対策
東京都内に住むＡさん（７３）は２０年前に奥さんを亡くし、１人暮らしをしていたが、１５年前にＢ子さん（６８）と知り合い、一緒…
2016年6月26日
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仲の良いきょうだいでも財産共有は避けるが吉
高齢化時代の相続税対策
東京都区部に住むＡさん（６３）一家は妻（６０）、長女（３２）、長男（３０）の４人家族だったが、１０年前のある日、妻が家を出…
2016年6月19日
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祖父母と親の財産を背負わされる「少子化時代の孫」
高齢化時代の相続税対策
少子化の影響で、先代の相続で分散した財産が孫に集中するケースが目立って増えている。実例の一つを紹介しよう。 東京都内のＡさ…
2016年6月12日
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法人で土地を買い取り“争族”を回避した家族の話
高齢化時代の相続税対策
東京都内に住むＡ男さん（７４）は最近、家族で共有している土地建物の権利調整に着手した。 Ａ男さんと妻（７２）、長男（５０）…
2016年6月5日
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２億５０００万円マンション建設「８２歳女性の決断」
高齢化時代の相続税対策
東京都大田区に住むＡ子さんは８２歳。長男（５５）と長女（５２）の２人の子供がいる。建設業を経営していた夫は、多少の借金を残…
2016年5月29日
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高齢の兄弟姉妹の相続には遺言書が欠かせない
高齢化時代の相続税対策
東京都内のＡ男さん（８０）は１男７女の８人きょうだい。姉６人、妹１人の構成は、大正、昭和初期であればさして珍しくないだろう…
2016年5月22日
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亡き父の預金たった３０万円？ 長男はどう動いたか
高齢化時代の相続税対策
東京都大田区のＡ子さんは７７歳。夫をがんで亡くし、今は１人暮らしだ。長男、次男、長女の子供３人はそれぞれ結婚し、独立してい…
2016年5月15日
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再婚した夫の相続で突然知った姉妹３人の存在
高齢化時代の相続税対策
東京都のＡ子さん（６２）は５年前、Ｂさん（当時６５歳）と再婚した。Ａ子さんもＢさんも一度離婚していて、お互いに子供はいない…
2016年5月1日
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賃貸不動産経営は家族ビジネスよりも会社組織で
高齢化時代の相続税対策
埼玉県に住むＡさん（４６）は４人家族。父親はもともと自前の田畑で農業をしていたが、３０年ほど前、周辺の宅地開発の波に乗り、…
2016年4月24日
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弱気な母親の財産を勝手に分け合う娘２人の“強欲”
高齢化時代の相続税対策
年をとると、親の権威は弱まる。自分の気力体力に自信がなくなり、子供たちの力に頼ることが多くなるからだ。生活資金の出し入れや…
2016年4月17日
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「母の遺産４０００万円」でのけ者にされた長男の怒り
高齢化時代の相続税対策
家族の誰かが亡くなると、ただ悲しむだけではすまない。葬儀を取り仕切り、その後さまざまな手続きに追われる。その実務的な忙しさ…
2016年4月10日
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夫を亡くした妻に「出て行け」と言い放った義父の非道
高齢化時代の相続税対策
東京都内のＡさんは８０歳。地域では名の知れた地主だった。だが晩年、とんでもない振る舞いでその名誉をみずから汚した。 Ａさん…
2016年4月3日
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遺言書がないと法定相続でトラブルが起きる可能性
高齢化時代の相続税対策
首都圏に住むＡ子さんは長男、長女、次女の４人家族。長男はＡ子さんと同居し、長女と次女は家を出ている。４年前に夫を亡くした時…
2016年3月27日
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母親に遺言書を何度も書き直させた兄妹骨肉の争い
高齢化時代の相続税対策
東京都心の鉄道駅徒歩２分の場所に、自宅と約５００平方メートルの土地、さらに都内４カ所の賃貸用アパートと駐車場、そしてそこそ…
2016年3月20日
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「家督相続」にこだわる長男に猛反対した母と姉と弟
高齢化時代の相続税対策
首都圏の会社員Ｄさん（５５）が突然、脳梗塞（こうそく）で倒れ、亡くなった。今回は残された妻Ｅ子さん（５３）、長女（２７）、…
2016年3月13日
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「パーキンソン病で寝たきり」母親の遺言書は有効か
高齢化時代の相続税対策
パーキンソン病は、神経変性から運動障害などを引き起こす難病。東京都内の主婦Ｂさんはこの病気になり、手足を動かしたり口を動か…
2016年3月6日
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引き継いだ鉄工所を分裂させたある兄弟の「争族」
高齢化時代の相続税対策
日本の高度経済成長を支えた無数の中小企業。都内のＡさんが昭和２０年代に起こした鉄工所も、そんな会社の一つだった。順調に業績…
2016年2月28日
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母親に１億円借りた三男が自己破産をした理由
高齢化時代の相続税対策
東京都足立区の主婦Ａさんは、夫と子供４人（長男・次男・長女・三男）の６人家族だった。家は古くからの地主で、夫は普通のサラリ…
2016年2月21日
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ただ財産を残すだけでなく、家族に愛を残そう
高齢化時代の相続税対策
「人口動態統計」によると、現在の日本では、結婚後５年間で３組に１組が離婚する。そして、再婚する人も多い。家族関係は複雑にな…
2016年2月14日
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生命保険金３億円取り分争いで遺族が出した結論は
高齢化時代の相続税対策
これまで、資産の組み替えや遺言書の作り方、財産の相続税評価額の計算方法など、相続にまつわる実務の数々を紹介してきた。今回以…
2016年2月7日
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帝政ロシアの美術品を相続したら税金はいくら？
高齢化時代の相続税対策
税務当局は相続税の調査で現金の動きに注目するが、それは申告漏れを疑うからである。それ以外に、相続財産の評価額そのものを調べ…
2016年1月31日
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「妻名義の預金は本当に妻のものか」を疑う税務署
高齢化時代の相続税対策
前回、相続税の調査は現金の動きを確認することがメインであることを説明したが、税務調査で一番目を付けられ、課税されやすいのは…
2016年1月24日
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隠したら国税に徹底調査される無記名割引債
高齢化時代の相続税対策
今回は、相続に際して税務当局が厳しく調査することで知られている「無記名割引債」について説明する。 ２０１４年１月３０日の新…
2016年1月17日
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相続税調査の３大対象は預金・生保・家族の預金
高齢化時代の相続税対策
相続税の申告は相続開始の日から１０カ月以内と決まっている。この間に申告書を提出し、相続税を納税しなければならない。１０カ月…
2016年1月10日
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行き過ぎ節税は「租税回避」？ 課税強化新時代
高齢化時代の相続税対策
◇タワーマンション節税（３） 前回は、相続対策のために時価と相続税評価額の差が大きいタワーマンションを購入するケースを紹介…
2015年12月27日
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節税監視強化の柱は「総則６項」と「３年縛り復活」か
高齢化時代の相続税対策
◇タワーマンション節税（２） タワーマンションを使った相続対策がなぜ注目を集めるのか。それは、時価と相続税評価額の差が大き…
2015年12月20日
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国税庁が監視を強化「タワマン節税」の仕組み
高齢化時代の相続税対策
◇タワーマンション節税（１） 相続税の節税を目的とするタワーマンション購入が盛んだ。しかし、行き過ぎた節税がみられるという…
2015年12月13日
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信託口座のお金は自由に使っていいのか
高齢化時代の相続税対策
◇家族信託（３） 資産を持つ高齢者は、その管理を配偶者、つまり夫ないしは妻に任せていることが多い。子供たちを信用しないわけ…
2015年12月6日
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家族であっても財産管理を任せるには「契約書」必須
高齢化時代の相続税対策
◇家族信託（２） 高齢になり、思うように財産の管理ができなくなると、誰か自分の代わりに管理をしてくれる者がいないかと思うも…
2015年11月29日
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資産の維持管理を安心して頼める「家族信託」とは
高齢化時代の相続税対策
◇家族信託（１） 高齢化に伴い、自分で自分の財産を管理できない高齢者が増えている。 元気であれば、取引銀行の口座や不動産の…
2015年11月22日
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法人化は資産を次世代まで生かす「ビジネス」だ
高齢化時代の相続税対策
これまで３回続けて法人化について紹介した。法人化のメリットとその注意点をもう一度整理する。メリットは次の５点にまとめること…
2015年11月15日
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法人化の最大の目的は事業の後継者を育てること
高齢化時代の相続税対策
相続対策の目的は、次世代にできるだけ多くの財産を承継させること、と考えられている。だから、節税対策を重視するのが一般的だ。…
2015年11月8日
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法人化すると「税率」「借り入れ」「経費」でトクをする
高齢化時代の相続税対策
前回、個人との税率差を活用する「法人化メリット」についてあらましをお伝えした。今回、改めて詳しく説明したい。 ◇節税した分…
2015年11月1日
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個人との税率差を活用する「法人化メリット」とは
高齢化時代の相続税対策
個人事業を法人組織に切り替えることを「法人化」と言う。そもそも法人化すると、個人にはどのようなメリットがあるのだろうか。 …
2015年10月25日
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結婚・子育て資金非課税で若者の家庭作りを後押し
高齢化時代の相続税対策
◇贈与編（４） 先日、娘から「結婚したい」と報告を受けた。大事に育てた娘を手放す寂しさよりも、ここまでよく育ってくれたとい…
2015年10月18日
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孫を喜ばせたい高齢者に大反響「一括贈与」1500万円
高齢化時代の相続税対策
◇贈与編（３） ２０１３（平成２５）年４月に開始された教育資金贈与は、３０歳未満の子供や孫の教育資金にあてるため、父母や祖…
2015年10月11日
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贈与で愛を示すと感謝の気持ちが返ってくる
高齢化時代の相続税対策
◇贈与編（２） 贈与には毎年１１０万円の非課税枠がある。これを暦年贈与という、もっとも一般的な贈与に関する規定だ。これ以外…
2015年10月4日
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若い世代に資産を移す「贈与」という選択がある
高齢化時代の相続税対策
◇贈与編（１） 高齢化がさらに進んでいる。総務省統計局が敬老の日を前に９月２０日、「統計からみた我が国の高齢者（６５歳以上…
2015年9月27日
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「相続人がいなくなる」少子化時代の現実
高齢化時代の相続税対策
国税庁の２０１３年度統計で、相続税の申告が必要な被相続人のうち、法定相続人が２人以下の家庭の割合が３７％、という数字が出て…
2015年9月13日
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分けにくい自宅を相続するための「資産組み替え」とは
高齢化時代の相続税対策
相続税納税者の相続財産の内訳を見ると、土地と建物の割合は評価額ベースで５０％を超える（２０１２年度東京国税局管内の統計）。…
2015年9月6日
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遺言書は残された家族への「愛の手紙」だ
高齢化時代の相続税対策
遺言書はいろいろな場面で活用できる。配偶者の生活安定のため、争族回避のため、相続税の特例適用のため−−。少子高齢化が進む最…
2015年8月30日
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手数料はかかるが、公正証書遺言がもっとも便利
高齢化時代の相続税対策
遺言書で回避される「争族」事例は多い。財産を譲られる遺族（相続人）全員が遺言書内容に納得するわけではないにせよ、誰に何を残…
2015年8月23日
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「愛人に全財産を譲る」と遺言したら、どうなる？
高齢化時代の相続税対策
最近の相続事案を見ていると、いろいろな問題が複雑に絡んでいると感じる。少子高齢化はその典型だ。相続人の不在や認知症、介護−…
2015年8月9日
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孫のために先祖代々の土地を生かすマンション購入
高齢化時代の相続税対策
先祖代々からの大資産家が少なくなった。そのことは、相続税が富の再分配装置として機能していることを示している。 高度成長期か…
2015年8月2日
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子供への相続を先送りして「争族」を避ける選択
高齢化時代の相続税対策
東京都・千代田区の主婦Ａ子さん（５５）の夫が５８歳の若さで亡くなり、Ａ子さんは相続問題で頭を悩ませていた。 相続人はＡ子さ…
2015年7月26日
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土地や現金にかかる相続税を減らす二つの方法
高齢化時代の相続税対策
東京都世田谷区のＡさんは７２歳。１０年前、両親からの相続で取得した住宅に奥さんと住んでいる。建物は築４０年と古く、建て替え…
2015年7月19日
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１億円と１億円で買った土地、どちらの相続税が安いか
高齢化時代の相続税対策
２０１５年分の路線価が７月１日、国税庁から公表された。東京２３区内の住宅地は下げ止まりから少し上昇、商業地は１０％程度の上…
2015年7月12日
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換金性がなく、収益性もない財産は「将来の借金」だ
高齢化時代の相続税対策
財産の棚卸しをして明細を作ると、現状の相続税額を大まかに計算できるようになる。すると漠然とした不安は消え、向かうべき目標が…
2015年7月5日
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妻のへそくりは「相続財産」として課税される？
高齢化時代の相続税対策
今年１月以降、相続税の基礎控除が引き下げられた。課税基準が厳しくなった話とともに、あちこちから相続にまつわる悩みの声が聞こ…
2015年6月28日
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遺産分割を拒み、争い続けた姉妹の１５年戦争
高齢化時代の相続税対策
これまで多くの相続手続きにかかわった経験から、私は一番の相続対策は「争族トラブル対策」だと感じている。事例を交えて説明しよ…
2015年6月21日
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四十九日を過ぎて、人は税理士事務所に駆け込む
高齢化時代の相続税対策
相続税は財産税（資産税）の一つで、預貯金や住宅、土地、有価証券などの財産を持つ人が亡くなった時、相続税法に基づき、財産額か…
2015年6月14日
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生前対策をしないと家族間で骨肉の争いになる
高齢化時代の相続税対策
高齢化が進み、元気なお年寄りを見かけることが多い。国民の金融資産約１６００兆円のうち、６０％以上を６０歳以上の高齢者が握っ…
2015年6月2日
